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2022-08-01 / 2022年電子報

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大陆企业基本税负与台湾对照汇总

大陆企业基本税负与台湾对照汇总

 

所涉及税种

申报时间

大陆称法

台湾称法

备注

增值税

每月底认证进项

每月初抄税

每月15日前申报纳税

在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税现是中国最主要的税种之一(增值税的收入占中国全部税收的60%以上)

举例说明: A公司向B公司购进甲货物100件,金额为10,000元,但A公司实际上要付给对方的货款并不是10,000元,而是10,000+10,000*17%增值税率17%=11700元。为什么只购进的货物价值才10,000元,另外还要支付个1,700元呢?因为这时,A公司作为消费者就要另外负担1,700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1,700元增值税对A公司来说就是“进项税”。B公司多收了这1,700元的增值税款并不归B公司所有,B公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。A公司把购进的100件货物出售给C公司,取得销售额15,000元,A公司要向C公司收取的货款也不只是15,000元,而是15,000+15,000*17%=17,550元,因为C公司这时作为消费者也应该向A公司另外支付2,550元的增值税款,这就是A公司的“销项税”。2,550元的增值税款也不是A公司负担的,A公司也只是代收代缴而已,这样讲,A公司若本月只发生这一笔业务,A公司则需交(2,550-1,700)850元的税。每月都需申报

加值型营业税

l          必须购买防伪税控机开票/开票人员必须参加培训

l          购买发票有一定的程序及限制

营业税

同上

针对服务业营业行为课税

总额型营业税

必须购买防伪税控机开票/开票人员必须参加培训

消费税

同上

针对部分奢侈品及非民生必需品课税

货物税

河道管理费

同上

是河道工程修建维护管理费的简称, 凡在本市行政区域范围内缴纳增值税、营业税、消费税的企业(包括外商投资企业)、事业单位、社会团体和个人,均须按规定缴纳河道工程修建维护管理费。  200261日起,河道工程修建维护管理费按当年实缴增值税、营业税、消费税税额的1%征收。接着上例,A本月交增值税850,则应交8.5元的河道管理费,每月都需申报

地方附加税每个地区名称及税率不一样

个人所得税

每月10日之前

凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。现行的税率是九级超额累计税,外籍个人扣除基数是(4,800+个人负担社保),中国人是(2,000+个人负担社保),每个月申报一次.

综合所得税-每月代扣缴薪资所得税

每月申报扣缴,次年度无需综合所得重新计算申报补税或退税。但是个人年收入合计超过12万必须自行上网汇总申报

印花税

每月10日之前

依照各式合同或是帐簿金额

印花税

企业所得税

每季度终了次月15日之前预缴,年度终了5个月内汇算清缴

企业所得税,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。也即是按照你公司实现的利润的25%交税,这个是每季度申报一次,年度汇算清缴。

营利事业所得税

 

 

 大陆企业基本税负与台湾对照汇总

 

所涉及税种

申报时间

大陆称法

台湾称法

备注

增值税

每月底认证进项

每月初抄税

每月15日前申报纳税

在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税现是中国最主要的税种之一(增值税的收入占中国全部税收的60%以上)

举例说明: A公司向B公司购进甲货物100件,金额为10,000元,但A公司实际上要付给对方的货款并不是10,000元,而是10,000+10,000*17%增值税率17%=11700元。为什么只购进的货物价值才10,000元,另外还要支付个1,700元呢?因为这时,A公司作为消费者就要另外负担1,700元的增值税,这就是增值税的价外征收。这1,700元增值税对A公司来说就是“进项税”。B公司多收了这1,700元的增值税款并不归B公司所有,B公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。A公司把购进的100件货物出售给C公司,取得销售额15,000元,A公司要向C公司收取的货款也不只是15,000元,而是15,000+15,000*17%=17,550元,因为C公司这时作为消费者也应该向A公司另外支付2,550元的增值税款,这就是A公司的“销项税”。2,550元的增值税款也不是A公司负担的,A公司也只是代收代缴而已,这样讲,A公司若本月只发生这一笔业务,A公司则需交(2,550-1,700)850元的税。每月都需申报

加值型营业税

l          必须购买防伪税控机开票/开票人员必须参加培训

l          购买发票有一定的程序及限制

营业税

同上

针对服务业营业行为课税

总额型营业税

必须购买防伪税控机开票/开票人员必须参加培训

消费税

同上

针对部分奢侈品及非民生必需品课税

货物税

河道管理费

同上

是河道工程修建维护管理费的简称, 凡在本市行政区域范围内缴纳增值税、营业税、消费税的企业(包括外商投资企业)、事业单位、社会团体和个人,均须按规定缴纳河道工程修建维护管理费。  200261日起,河道工程修建维护管理费按当年实缴增值税、营业税、消费税税额的1%征收。接着上例,A本月交增值税850,则应交8.5元的河道管理费,每月都需申报

地方附加税每个地区名称及税率不一样

个人所得税

每月10日之前

凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。现行的税率是九级超额累计税,外籍个人扣除基数是(4,800+个人负担社保),中国人是(2,000+个人负担社保),每个月申报一次.

综合所得税-每月代扣缴薪资所得税

每月申报扣缴,次年度无需综合所得重新计算申报补税或退税。但是个人年收入合计超过12万必须自行上网汇总申报

印花税

每月10日之前

依照各式合同或是帐簿金额

印花税

企业所得税

每季度终了次月15日之前预缴,年度终了5个月内汇算清缴

企业所得税,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。也即是按照你公司实现的利润的25%交税,这个是每季度申报一次,年度汇算清缴。

营利事业所得税

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