大陸電子報

电子报(上海所)-20200608

税收为中小微企业纾困减负——代表委员关注税收扶持中小微企业政策举措

       今年全国两会期间,国家税务总局认真贯彻决策部署,积极通过视频、电话、网络等方式听取意见建议。记者从税务总局了解到,多位关注税收对中小微企业的扶持举措,“减税降费”“精准帮扶”成为其中的高频词,一定程度上也反映了市场主体的期盼。对此,税务总局有关司局第一时间与相关沟通,及时回应关切。

减税降费:真金白银“硬举措”

       “跑在了我们前面。”全国、山东德州扒鸡股份有限公司董事长今年就带来了关于扶持中小微企业发展的建议。他建议,建立完善扶持中小微企业发展的扶持机制,进一步出台帮扶中小微企业发展的税收政策。

       中小微企业是国民经济和社会发展的生力军,是扩大就业、改善民生、促进创业创新的重要力量。今年的工作报告提出,要尽力帮助企业特别是中小微企业、个体工商户渡过难关。

       “报告中的这段话,为稳定中小微企业发展预期、推动中小微企业复工复产注入‘强心剂’。”经常与中小微企业“打交道”的全国、广东中盈盛达融资担保投资股份有限公司董事长表示,“工作报告随后释放的减税降费信号,让很多中小微企业为之振奋。”

       工作报告提出,加大减税降费力度,预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。税务总局有关负责人介绍,这2.5万亿元包括2019年出台的下调增值税税率和企业养老保险费率等政策在2020年继续实施形成的新增减税降费约5000亿元,以及2020年新出台的减税政策、阶段性减免企业社会保险费政策和减免政府性基金、行政事业收费政策给企业带来的新增减负。

       减税降费力度如此之大,无疑给正在“过冬”的企业特别是中小微企业送去了温暖。

       “减免政策延长至今年年底真的是太及时了,让广大中小微企业、个体工商户全面复工复业更加有信心和希望了。”全国五一劳动奖章获得者、商洛市山阳县南宽坪镇供电所员工告诉记者,“最近几年,国家出台了多项扶持中小微企业的税收优惠政策,尤其是疫情期间,及时、精准的税费支持,让中小微企业在疫情发生的寒冬期感受到了税收春风的温暖。”

       据税务总局相关负责人介绍,近年来,国家持续加大减税降费力度,除了实施下调增值税税率、降低社保费率等普惠性减税降费政策措施外,还对中小微企业“量体裁衣”推出更惠政策。比如,对小微企业税收优惠“加码扩围”,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高至10万元;放宽小型微利企业认定标准和减半征收企业所得税适用条件,减半征收所得税的年应纳税所得额上限标准由2012年的6万元提高到目前的300万元等。疫情发生以来,为了帮助中小微企业渡过疫情难关,国家继续突出重点帮扶中小微企业的政策导向,阶段性减免小规模纳税人增值税,等等。

       全国、潮州市茶叶行业协会会长、宏伟集团董事长对此感触颇深,得益于去年更大规模减税降费政策在今年继续实施,以及今年新出台的一系列支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策,中小微茶业企业税费负担大为减轻。“减和降,让我们的压力轻了,发展信心更足了。”说。

       还表示,当前,潮州正在大力推进单丛茶优势产区现代化农业产业园建设,茶企、茶农正好进一步借力税费政策红利,推动产业转型升级。

精准帮扶:雪中送炭“暖机制”

       “在落实落细一系列针对中小微企业税费优惠政策的基础上,税务部门还通过优化管理服务、助力纾困解难等,积极主动作为,采取有力有效措施,着力为中小微企业成长营造良好的税收环境。”税务总局相关负责人表示。

       中小微企业融资难、融资贵问题一直是社会各界关注的焦点。两会期间,不少提议采取措施缓解中小微企业融资难题。这其中,“税银互动”频频被提到。

       “‘税银互动’在抗击疫情的关键时期发挥了重要作用,帮助诚信纳税企业行稳致远。”全国、广东千色花化工有限公司董事长建议,进一步加强中小企业信用体系建设,优化部门信息共享,营造更优营商环境。

       税务总局相关负责人回应表示,税务部门正在与银保监部门、银行业金融机构持续深入合作,积极发挥“税银互动”作用,通过税银共享纳税信用评价结果,推动破解中小微企业融资难题。今年一季度,税务部门向银行推送了600多万户重点帮扶的企业名单,银行业金融机构发放“税银互动”贷款75万笔,小微企业获得“税银互动”贷款金额1800多亿元,对保居民就业、保基本民生、保市场主体、保产业链供应链稳定发挥了积极作用。

       “作为融资担保机构,我们的主要服务对象是中小微企业。我们有底气支持中小微企业发展。”全国、广东中盈盛达融资担保投资股份有限公司董事长告诉记者,中盈盛达在为中小微企业提供融资担保时,时常会遇到企业经营存续期短、财务会计制度不健全、信用记录不全面等信贷风险。“是税务部门及时提供的企业纳税信用等级评定,让我们能精准高效识别出诚信度高、违约概率低的中小微企业,有效避免信贷和经营风险。”

       “暖机制”不止于此。疫情期间,税务部门通过“延时办”和“依法缓”,进一步帮助缓解中小微企业的实际困难。在全国范围内依法延长了2月、3月、4月、5月申报纳税期限,受疫情影响严重地区还可进一步适当延长,对延期申报的纳税人采取不加收税款滞纳金、不给予行政处罚、不调整纳税信用评价、不认定为非正常户的措施。对确有特殊困难的企业,税务部门通过依法办理延期缴纳税款和社保费缓缴等方式,积极帮助企业缓解资金压力。

优化服务:高效便利“软环境”

       今年的政府工作报告提出,在常态化疫情防控下,要调整措施、简化手续,促进全面复工复产、复市复业。在帮扶中小微企业的过程中,深化“放管服”改革也是税务部门的重要抓手。

       “疫情期间,创办一家小微企业手续很简单,不到一天,就可以顺利办妥。”全国、云南省曲靖市团结村村民今年回到老家,创办了一家劳务输出企业。他告诉记者,今年3月,他到办税服务厅办理新办企业登记,进门先测体温、后取号,疫情防控的要求贯穿到办事全流程中,让人非常安心。“现在,我们企业的大量业务还可以通过网上办理,领取发票甚至能‘包邮’,税务部门高效便捷服务,为农民工创业提振了信心。”

       近年来,税务部门深入推进“放管服”改革,自2014年起连续7年开展“便民办税春风行动”,该简化的程序一律简化,能精简的资料一律精简,特别是自今年2月1日起,允许所有行业小规模纳税人自行开具增值税专用发票,受到中小微企业的广泛好评。

       全国、重庆市荣玉苗家刺绣工艺品开发有限公司总经理表示,疫情期间由于收入断崖式下跌,他们原本制定了裁员计划以缩减劳动力成本。“还是税务部门及时送来了有关疫情防控的税费优惠政策,让公司缓解了资金紧张的情况,裁员方案就此搁置。”

       税务总局相关负责人表示,目前税务部门已经建立中小微企业跨区域涉税诉求受理和解决机制,税务总局专门设立了小微企业服务处,各省税务机关也指定专门部门,安排专人集中解决中小微企业涉税诉求,对企业诉求和意见实现快速响应,推动税收管理和服务朝着更贴近企业需求、更顺应中小微企业关切的方向不断优化升级。

信息来源:国家税务总局办公厅

2020-5-27

 

 

 

参保的这些误会,你有吗?

       1、缴城镇职工社会保险是单位的义务,个人不需要缴。(错误!)

  分析:用人单位招用职工,应当缴纳城镇职工社会保险,其中,养老保险、医疗保险、失业保险三险由用人单位与职工个人共同缴纳。职工个人缴费比例为养老保险为8%、医疗保险为2%、失业保险为0.5%。

  2、试用期中不需要缴社会保险,试用期过后才要缴。(错误!)

  分析:单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系,且试用期包含在劳动合同期限内,故单位应按规定自用工之日起30日内为职工办理社会保险登记手续,依法缴纳社会保险。

  3、在职期间涨工资了,城镇职工社会保险的缴费基数应在工资调整当月变更。(错误!)

  分析:按沪劳保基发(2006)7号规定:当年个人缴费基数按职工本人上年月平均工资性收入确定。当年的工资调整不会影响当年的缴费基数,但会纳入下一个缴费年度的基数计算,因此,缴费基数无需立即变更。

  4、职工在一个月中从A单位跳槽到B单位工作,A单位已缴离职当月社会保险费,B单位也要重复缴费。(错误!)

  分析:A单位缴费后,按不重复参保缴费的原则,B单位无需再为其缴纳就业当月的社会保险费,视作该职工当月正常缴费。B单位则从次月起为其办理参保缴费手续并仍应按该职工全月工资性收入作为缴费基数。

  5、本市户籍人员在多家单位非全日制工作,应该由其中一家单位缴养老、医疗保险费。(错误!)

  分析:按沪人社养发(2013)22号的规定:具有本市户籍,男性未满60周岁、女性未满55周岁,未在用人单位参加基本养老、医疗保险的非全日制从业人员为灵活就业人员。按规定办理就业登记后,可向街道、乡(镇)社区事务受理服务中心提出参保申请,由社区事务受理服务中心代为向社会保险经办机构办理基本养老、医疗保险登记手续,缴纳基本养老、医疗保险费。

信息来源:上海市人力资源和社会保障局

2020-5-22

 

 

 

上海市就业补贴审核情况公示(4月)

根据《关于进一步规范促进就业创业补贴管理有关事项的通知》(沪人社就〔2018〕46号)的有关要求,经审核,现对符合本市相关政策规定,2020年4月申请享受就业补贴相关情况予以公示,接受社会监督。有关事项通告如下:

  1、公示期限为5个工作日(遇节假日顺延),自本公示发布之日起算。

  2、在公示期内,任何单位和个人均可向主管部门反映公示对象存在的情况和问题(监督电话:62598609;联系邮箱:Email住址會使用灌水程式保護機制。你需要啟動Javascript才能觀看它)。

  3、反映情况和问题必须实事求是、客观公正,并须提供反映人的真实姓名、联系电话、家庭地址或工作单位。我们将对反映人的情况严格保密,并认真调查核实。经核实确实不符合补贴发放条件的,按照《关于进一步规范促进就业创业补贴管理有关事项的通知》(沪人社就[2018]46号)的相关规定予以处理。

  上海市就业促进中心

  2020年5月25日

       链接:就业见习基地带教费补贴.xls

                  特定行业用人单位吸纳特定就业困难人员岗位补贴.xls

                  用人单位吸纳就业困难人员享受岗位补贴和社会保险费补贴.xls
信息来源:上海市人力资源和社会保障局

2020-5-25

 

 

 

关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告

文号:财政部 税务总局 民政部公告2020年第27号

发文单位:财政部 税务总局 民政部

发文日期:2020-05-13

  为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,现就公益性捐赠税前扣除有关事项公告如下:

  一、企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关,用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出,准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。

  二、本公告第一条所称公益慈善事业,应当符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条对公益事业范围的规定或者《中华人民共和国慈善法》第三条对慈善活动范围的规定。

  三、本公告第一条所称公益性社会组织,包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按照现行规定执行。依法登记的慈善组织和其他社会组织的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按本公告执行。

  四、在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会组织(以下统称社会组织),取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下规定:

  (一)符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项到第八项规定的条件。

  (二)每年应当在3月31日前按要求向登记管理机关报送经审计的上年度专项信息报告。报告应当包括财务收支和资产负债总体情况、开展募捐和接受捐赠情况、公益慈善事业支出及管理费用情况(包括本条第三项、第四项规定的比例情况)等内容。

  首次确认公益性捐赠税前扣除资格的,应当报送经审计的前两个年度的专项信息报告。

  (三)具有公开募捐资格的社会组织,前两年度每年用于公益慈善事业的支出占上年总收入的比例均不得低于70%。计算该支出比例时,可以用前三年收入平均数代替上年总收入。

  不具有公开募捐资格的社会组织,前两年度每年用于公益慈善事业的支出占上年末净资产的比例均不得低于8%。计算该比例时,可以用前三年年末净资产平均数代替上年末净资产。

  (四)具有公开募捐资格的社会组织,前两年度每年支出的管理费用占当年总支出的比例均不得高于10%。

  不具有公开募捐资格的社会组织,前两年每年支出的管理费用占当年总支出的比例均不得高于12%。

  (五)具有非营利组织免税资格,且免税资格在有效期内。

  (六)前两年度未受到登记管理机关行政处罚(警告除外)。

  (七)前两年度未被登记管理机关列入严重违法失信名单。

  (八)社会组织评估等级为3A以上(含3A)且该评估结果在确认公益性捐赠税前扣除资格时仍在有效期内。

  公益慈善事业支出、管理费用和总收入的标准和范围,按照《民政部 财政部 国家税务总局关于印发〈关于慈善组织开展慈善活动年度支出和管理费用的规定〉的通知》(民发〔2016〕189号)关于慈善活动支出、管理费用和上年总收入的有关规定执行。

  按照《中华人民共和国慈善法》新设立或新认定的慈善组织,在其取得非营利组织免税资格的当年,只需要符合本条第一项、第六项、第七项条件即可。

  五、公益性捐赠税前扣除资格的确认按以下规定执行:

  (一)在民政部登记注册的社会组织,由民政部结合社会组织公益活动情况和日常监督管理、评估等情况,对社会组织的公益性捐赠税前扣除资格进行核实,提出初步意见。根据民政部初步意见,财政部、税务总局和民政部对照本公告相关规定,联合确定具有公益性捐赠税前扣除资格的社会组织名单,并发布公告。

  (二)在省级和省级以下民政部门登记注册的社会组织,由省、自治区、直辖市和计划单列市财政、税务、民政部门参照本条第一项规定执行。

  (三)公益性捐赠税前扣除资格的确认对象包括:

  1.公益性捐赠税前扣除资格将于当年末到期的公益性社会组织;

  2.已被取消公益性捐赠税前扣除资格但又重新符合条件的社会组织;

  3.登记设立后尚未取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。

  (四)每年年底前,省级以上财政、税务、民政部门按权限完成公益性捐赠税前扣除资格的确认和名单发布工作,并按本条第三项规定的不同审核对象,分别列示名单及其公益性捐赠税前扣除资格起始时间。

  六、公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效,有效期为三年。

  本公告第五条第三项规定的第一种情形,其公益性捐赠税前扣除资格自发布名单公告的次年1月1日起算。本公告第五条第三项规定的第二种和第三种情形,其公益性捐赠税前扣除资格自发布公告的当年1月1日起算。

  七、公益性社会组织存在以下情形之一的,应当取消其公益性捐赠税前扣除资格:

  (一)未按本公告规定时间和要求向登记管理机关报送专项信息报告的;

  (二)最近一个年度用于公益慈善事业的支出不符合本公告第四条第三项规定的;

  (三)最近一个年度支出的管理费用不符合本公告第四条第四项规定的;

  (四)非营利组织免税资格到期后超过六个月未重新获取免税资格的;

  (五)受到登记管理机关行政处罚(警告除外)的;

  (六)被登记管理机关列入严重违法失信名单的;

  (七)社会组织评估等级低于3A或者无评估等级的。

  八、公益性社会组织存在以下情形之一的,应当取消其公益性捐赠税前扣除资格,且取消资格的当年及之后三个年度内不得重新确认资格:

  (一)违反规定接受捐赠的,包括附加对捐赠人构成利益回报的条件、以捐赠为名从事营利性活动、利用慈善捐赠宣传烟草制品或法律禁止宣传的产品和事项、接受不符合公益目的或违背社会公德的捐赠等情形;

  (二)开展违反组织章程的活动,或者接受的捐赠款项用于组织章程规定用途之外的;

  (三)在确定捐赠财产的用途和受益人时,指定特定受益人,且该受益人与捐赠人或公益性社会组织管理人员存在明显利益关系的。

  九、公益性社会组织存在以下情形之一的,应当取消其公益性捐赠税前扣除资格且不得重新确认资格:

  (一)从事非法政治活动的;

  (二)从事、资助危害国家安全或者社会公共利益活动的。

  十、对应当取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织,由省级以上财政、税务、民政部门核实相关信息后,按权限及时向社会发布取消资格名单公告。自发布公告的次月起,相关公益性社会组织不再具有公益性捐赠税前扣除资格。

  十一、公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时,应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据,并加盖本单位的印章。

  企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除,应当留存相关票据备查。

  十二、公益性社会组织登记成立时的注册资金捐赠人,在该公益性社会组织首次取得公益性捐赠税前扣除资格的当年进行所得税汇算清缴时,可按规定对其注册资金捐赠额进行税前扣除。

  十三、除另有规定外,公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受企业或个人捐赠时,按以下原则确认捐赠额:

  (一)接受的货币性资产捐赠,以实际收到的金额确认捐赠额。

  (二)接受的非货币性资产捐赠,以其公允价值确认捐赠额。捐赠方在向公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠时,应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明;不能提供证明的,接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。

  十四、为方便纳税主体查询,省级以上财政、税务、民政部门应当及时在官方网站上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单公告。

  企业或个人可通过上述渠道查询社会组织公益性捐赠税前扣除资格及有效期。

  十五、本公告自2020年1月1日起执行。《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)、《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税〔2010〕45号)、《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》(财税〔2015〕141号)同时废止。

  尚未完成2019年度及以前年度社会组织公益性捐赠税前扣除资格确认工作的,各级财政、税务、民政部门按照原政策规定执行。2020年度及以后年度的公益性捐赠税前扣除资格的确认及管理按本公告规定执行。

  特此公告。

  财政部 税务总局 民政部

  2020年5月13日   

信息来源:国家税务总局上海市税务局

2020-5-26