大陸電子報

电子报(上海所)-20200601

关于《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》的政策解读

       经商财政部,税务总局发布了《关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(以下简称《公告》)。现解读如下:

       一、制定《公告》背景

      为贯彻落实决策部署,进一步鼓励小型微利企业和个体工商户复工复产,缓解其经营资金压力,更大力度帮助企业渡难关,税务总局制发《公告》,明确小型微利企业和个体工商户可延缓缴纳所得税。

       二、《公告》内容解读

     (一)小型微利企业所得税延缓缴纳政策

      1.明确小型微利企业所得税延缓缴纳政策的适用范围。无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业,只要符合小型微利企业条件,均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。

      2.明确预缴申报时小型微利企业的判断方法。根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(2019年第2号)规定,自2019年度起,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。小型微利企业享受企业所得税延缓缴纳政策时,仍然沿用上述判断方法。预缴申报时符合小型微利企业条件的企业,既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策,也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

       3.明确小型微利企业所得税延缓缴纳政策的时间要求。小型微利企业在2020年剩余申报期完成预缴申报后,可暂不缴纳当期的企业所得税款,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

       4.明确享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策的办理方式。为减轻纳税人办税负担,便利纳税人操作,小型微利企业所得税延缓缴纳政策采用“自行判别、申报享受”的办理方式。企业根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合小型微利企业的条件,并自主选择是否享受延缓缴纳政策。符合条件且选择享受延缓缴纳政策的小型微利企业,自行计算延缓缴纳税额,并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

      (二)个体工商户所得税延缓缴纳政策

        一是个体工商户延缓缴纳个人所得税政策的享受范围。无论实行查账征收方式还是核定征收方式的个体工商户,均可对2020年5月1日至2020年12月31日申报期内按规定缴纳的经营所得个人所得税,在办理经营所得纳税申报后享受延缓缴纳政策。

        二是实行简易申报方式的定期定额个体工商户享受方式。个体工商户实行简易申报的,2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税,延迟至2021年首个申报期内一并划缴。

       三是个体工商户延缓缴纳个人所得税的时间。享受延缓缴纳政策的个体工商户,暂缓缴纳的税款,延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。如纳税人因买房、买车、积分落户等特殊需要,也可根据自身情况选择不享受延缓缴纳税款。

     (三)实施时间

     《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前,纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的,可申请退还,一并至2021年首个申报期内缴纳。

       链接:《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第10号)

信息来源:国家税务总局办公厅

2020-5-29

 

 

 

关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知

文号:沪税办发〔2020〕23号

发文单位:国家税务总局上海市税务局办公室 中国银行保险监督管理委员会上海监管局办公室

发文日期:2020-05-15

国家税务总局上海市各区税务局、国家税务总局上海市税务局第三税务分局,在沪各银行业金融机构:

  根据《国家税务总局办公厅中国银行保险监督管理委员会办公厅关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知》(税总办发〔2020〕10号)要求,为深入贯彻落实关于统筹抓好新冠肺炎疫情防控和经济社会发展的决策部署,进一步纾解小微企业困难,助力小微企业复工复产,现就进一步推进本市“银税互动”工作有关事项通知如下:

  一、实施重点帮扶

  上海市税务局与上海银保监局充分利用“银税互动”联席会议机制,进一步发挥“银税互动”作用,全面助力小微企业复工复产。上海市税务局及时梳理受疫情影响较大的小微企业名单,重点关注批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业,精准对接企业需求;并按照国家社会信用体系建设要求,通过上海银保监局向银行业金融机构依法推送相关企业名称、纳税信用评价结果等信息,帮助银行业金融机构主动对接企业需求、精准提供金融服务。

  二、拓展互动渠道

  上海市税务局和上海银保监局通力合作,通过“上海银税互动信息服务平台”“百行进万企”等平台,帮助银行业金融机构为小微企业复工复产提供安全便捷的“非接触式”服务。各级税务机关和银行业金融机构依托“上海银税互动信息服务平台”,在依法合规、企业授权的前提下,向银行业金融机构提供企业纳税信息等,作为银行授信依据,为企业提供便捷的信贷服务。各级税务机关在依法合规的前提下,探索创新与银行业金融机构的合作模式。

  三、创新信贷产品

  银行业金融机构要根据小微企业贷款需求急、金额小、周转快的特点,创新“银税互动”信贷产品,及时推出适合小微企业特点的、免抵押、免担保的信用信贷产品;要进一步利用大数据技术,对企业进行数据画像,开发数据风控产品,优化信贷审批流程,提高贷款需求响应速度,适当增加信用贷款额度,延长贷款期限,加大对此前在银行业金融机构无贷款记录的“首贷户”的信贷投放力度。认真落实《关于对中小微企业贷款实施临时性延期还本付息的通知》(银保监发〔2020〕6号)要求,帮助小微企业缓解资金困难尽快复工复产。

  四、落实扩围要求

  各级税务机关、上海银保监局和银行业金融机构紧密合作,认真落实《国家税务总局中国银行保险监督管理委员会关于深化和规范“银税互动”工作的通知》(税总发〔2019〕113号)关于扩大“银税互动”受惠企业范围至纳税信用M级的要求。积极探索将个体工商户纳入“银税互动”受惠企业范围。

  五、提高服务质效

  上海市税务局和上海银保监局不断升级完善“上海银税互动信息服务平台”相关功能,提高企业享受“银税互动”的效率;各级税务机关加强对“银税互动”受惠企业的跟踪服务,深度挖掘企业复工复产、生产经营过程中遇到的纳税需求,并积极响应。各银行机构要主动作为,定期报送银税互动成效,在对接企业过程中遇到的新情况新问题可及时向银行同业公会和上海银保监局反馈。

  特此通知。

  国家税务总局上海市税务局办公室    

  中国银行保险监督管理委员会上海监管局办公室

  2020年5月15日        

信息来源:国家税务总局上海市税务局

2020-5-29

 

 

 

关于《国家税务总局上海市税务局关于实行税种综合申报的公告》的解读

       一、为什么要实行税种综合申报

  根据《国家税务总局关于开展2020年“便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2020〕11号)和《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)要求,为推动“放管服”改革提质增效,进一步精简涉税资料报送,减少报表报送次数,优化纳税申报流程,提升税收治理能力和治理水平,国家税务总局上海市税务局决定实行税种综合申报,即企业所得税(预缴)、城镇土地使用税、房产税、土地增值税和印花税合并申报并缴纳税款。

  税种综合申报是减轻纳税人负担、优化申报流程、服务纳税人的重要举措。从税种征收管理的角度来看,也有利于加强对税种信息的综合管理。

  二、关于税种综合申报渠道

  纳税人可通过上海市电子税务局、网上电子申报企业端进入税种综合申报模块进行申报。

  三、关于调整相关税种纳税期限

  (一)调整城镇土地使用税和房产税纳税期限

  《公告》发布前,城镇土地使用税和房产税按照半年纳税,分别在每年的5月31日和11月30日前申报缴纳。《公告》对城镇土地使用税和房产税的纳税期限进行调整,城镇土地使用税和房产税实行按季申报缴纳,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

  (二)调整土地增值税纳税期限

  《公告》发布前,房地产开发企业转让开发建造的房地产,按月申报缴纳土地增值税。《公告》对土地增值税的纳税期限进行调整,房地产开发企业转让开发建造的房地产,土地增值税实行按季申报缴纳,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

  (三)调整印花税纳税期限

  为减少纳税次数,《公告》明确,印花税可按季或者按次计征,实行按季计征的,纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。

  四、关于《公告》施行时间

本公告自2020年7月1日起施行,考虑纳税人现有办税习惯,为便捷纳税人纳税申报,其中第二条关于纳税期限的有关规定,2020年7月1日至12月31日期间,纳税人仍可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。对与本公告规定不一致的文件条款予以废止。

信息来源:国家税务总局上海市税务局

2020-5-29

 

 

 

本市召开新一轮科技中小企业、小微企业信贷风险补偿和信贷奖励政策解读和工作部署会议

       日前,本市新一轮信贷风险补偿和奖励政策宣导和工作部署会议在市财政局召开。市财政局出席会议并讲话,市金融工作局、上海银保监局相关负责同志参会。本市60余家在沪银行参加会议,浦发银行上海分行、平安银行上海分行代表作交流发言。

       会议解读了《上海市2019-2021年科技型中小企业和小型微型企业信贷风险补偿办法》、《上海市2019-2021年小型微型企业信贷奖励考核办法》并部署下一阶段工作。这是上海市相关部门贯彻落实市委、市决策部署,推动商业银行做好对科技企业及小微企业服务,加大金融对上海实体经济和上海科创中心建设支持力度的切实举措。

       融资难一直是困扰小微企业发展的问题。相对于大中型企业,小微企业往往公司治理结构不够完善、财务管理不够规范,抗风险能力也比较弱,新冠肺炎疫情对小微企业的经营发展更是雪上加霜。应对新冠肺炎疫情,财政部等五部委第一时间印发通知,重点关注对疫情防控重点保障企业的保供资金支持。市委、市

       出台了“沪28条”,通过财政、金融、产业政策协同发力,为企业提供低成本、普惠性的资金支持。市财政局会同本市相关部门积极落实“沪28条”要求,明确上海市名单制管理、财政贴息、融资担保支持等相关政策安排,帮助防疫重点企业和受疫情影响较大的企业缓解资金紧张,支持企业加快复工复产,助力坚决打赢疫情防控阻击战。

       经过对前期信贷风险补偿、信贷奖励政策实施情况进行充分调研,市财政局会同市金融工作局、上海银保监局对新一轮政策做了进一步调整完善:

       一是加大对本市科创等重点行业发展的支持。新一轮政策明确按年确定重点行业目录,对重点行业涉及的试点贷款不良率补偿区间下限予以放宽,由1.5%下调至1.2%。同时,对在沪银行投向重点行业的相关贷款,在计算信贷奖励综合系数时赋予15%的权重,推动银行对重点行业加大投入。

       二是调整小微企业贷款口径。根据人行和银保监会确定的最新普惠金融口径,将“小微企业贷款”划分口径从“单户授信总额500万元及以下”提升至“单户授信总额1000万元及以下”。

       三是引导银行优化服务。在信贷奖励政策中增加“企业融资便利”因子,引导银行提升信用贷款在全口径小微贷款中的比例、降低抵质押要求,在银担合作中逐步提升风险分担比例。同时,鼓励银行将奖励资金分配向一线倾斜,进一步调动银行从业人员做好小微企业信贷工作的积极性。

       在总结中指出,本市财政政策要积极支持银行业金融机构积极发挥主体作用,全力纾解小微企业资金困难,更好地推动普惠金融发展。相关部门和金融管理部门也将持续优化和完善政策措施,推进对科技企业和小微企业的普惠性信贷工作开展,营造更加有利于中小微企业发展和创业创新的良好环境。

信息来源:上海市财政局

2020-6-1