大陸電子報

电子报(上海所)-20200413

 

稳外贸外资祭出政策组合拳 输血、止损、减负三路并进

 

主持人:我国疫情防控阶段性成效进一步巩固,复工复产取得重要进展,但随着国际疫情持续蔓延,世界经济下行风险加剧,我国复工复产和经济社会发展也面临新的困难和挑战。值得称赞的是,在党中央的坚强领导下,各部委、地方政府、中央企业等通过调整财税、金融政策,稳外贸外资,向民营中小企业让利等措施,精准支援复工复产,力争把疫情造成的损失降到最低限度。

本报记者:目前,外贸企业复工复产正有序推进,全国超过76%的外贸重点企业产能恢复率超过70%3月份制造业PMI新出口订单指数和进口指数分别较2月份回升17.716.5个百分点。商务部新闻发言人在49日商务部例行发布会上表示。

 

    日前,全球疫情蔓延对世界经济和国际贸易的影响逐步显现。根据商务部对重点地区、重点行业、重点企业摸底调研的情况来看,部分外贸企业面临在手订单延期或被取消、新签订单受到影响、物流运输不畅等诸多问题。

 

    苏宁金融研究院高级研究员对《证券日报》记者表示,作为贸易大国的中国,稳外贸不仅是助力国民经济平稳运行与持续增长的需要,还是化解过剩产能压力、为结构调整和产业升级换取时间和空间的重要举措,更是稳定全球经济增长预期、促进世界经济复苏的大国责任与使命担当。而外资与外贸相伴相生,外商投资不仅可以为国民经济增长与产业升级注入动力,还能提供资金、技术、管理经验、先进设备等等,进而促进我国企业更高质量发展。总体而言,稳外贸外资对于我国应对疫情冲击、推动经济运行重回正轨、完成全年经济发展目标任务都具有重要意义。

 

    《证券日报》记者梳理发现,为稳住外贸外资基本盘,各部门正在联合发力。

 

    47日,国务院常务会议提出增设46个跨境电商综合试验区、支持加工贸易发展和举办网上广交会等一系列政策,稳住外贸外资基本盘。此前,310日,国务院常务会议审议通过完善出口退税、增加外贸信贷投放和加大出口信用保险支持等举措。

 

    同时,商务部、工信部、央行、海关等多纷纷出台措施从税收、信贷保险、融资等多方面支持企业复工复产渡过难关。例如,41日,商务部印发《关于应对疫情进一步改革开放做好稳外资工作的通知》,从5个方面提出24条具体举措和工作要求。43日,商务部印发《进一步发挥中欧班列作用应对新冠肺炎疫情做好稳外贸稳外资促消费工作的通知》,提出11条具体举措和工作要求,发挥中欧班列的通道作用应对疫情影响。3月下旬,商务部、财政部联合印发《关于用好内外贸专项资金支持稳外贸稳外资促消费工作的通知》,提出充分发挥中央财政内外贸资金效益,全力支持稳住外贸外资基本盘,外经贸发展专项资金要对受疫情影响较大的外经贸领域予以倾斜,帮助企业开拓多元化市场,鼓励服务贸易创新发展,引导加强信贷保险支持,加大对中小外贸企业的扶持力度。

 

    此外,各地方政府也相继出台具体举措。例如,福建省出台稳外贸稳外资促消费”26条;浙江则在推进订单+清单监测预警系统迭代升级,为上线的外贸企业提供信保投保、在线退税、融资服务等全链条功能支持;浙江举办出口商品展销会,帮助外贸企业拓展市场等等。

 

    此外,多个行业组织、贸促机构也为企业提供必要的法律援助和信息服务,引导企业防范风险,帮助企业保市场、保订单、保份额。

 

    表示,近期的政策组合拳,从输血、止损、减负三路并进,为企业提供有效支持,有望缓解普遍存在的现金流紧张、资金周转困难等问题,改善企业经营状况,帮助企业最大限度降低疫情带来的不利影响,同时也给外贸外资的稳定增加了筹码。另外,此次疫情也是推进高水平对外开放、提升服务水平、优化营商环境的一个契机,特别是随着各种线上新业态、新模式的涌现,外资和外贸企业也面临着新的生机。为此,外贸外资企业应主动求变,积极拓展新兴领域,以渡过难关迎来全新发展。

 

链接:《商务部办公厅 财政部办公厅印发关于用好内外贸专项资金支持稳外贸稳外资促消费工作的通知

 

信息来源:证券日报

 

2020-4-12

 

 

 

近日陆续开放个税汇算远程办税功能——首次个税汇算清缴来了

 

41日,在贵州省贵阳市南明区政务服务大厅税务综合服务窗口,税务人员正在向纳税人宣传税收优惠政策。

 

  四川省广安市税务局建立的税企沟通服务平台,于近日正式上线运行。纳税人、缴费人只需在手机APP“钉钉上轻轻一点,通过平台预约办税模块功能,即可实现线上预约,为纳税人、缴费人提供更安全、更贴心、更便捷的服务。图为广安华蓥市税务局工作人员正在给纳税人介绍税企沟通服务平台使用方法。

 

  少则几十元,多则上千元,有的人退税已经入账;所在地还没有开放汇算业务,有的人每天登录APP了解最新动态;还有的人前期预缴税额不足,需要补缴纳一笔税款……近期,2020年个税综合所得汇算清缴在各地陆续启动。

 

  这是中国个税史上首次汇算清缴,纳税人将在指定日期前完成个税汇算申报,继而缴纳补税或申请退税。“今天你报税了吗?”正成为新的问候语。

 

  “汇算后退了不少税款”

 

  此次个税汇算,广大纳税人首先要弄清两个新概念,即“综合所得”和“汇算清缴”。

 

  据国家税务总局介绍,“综合所得”,就是将工资薪金所得、劳务报酬、稿酬与特许权使用费纳入个人所得税综合征税范围,并实行专项附加扣除,再按年度进行汇算清缴;“汇算清缴”,就是将纳税人的综合所得对照此前纳税人预扣预缴的税款,实行“按年算账、多退少补”,有些纳税人此前预扣税额过多,可以申请退税,有些纳税人预扣税额不足,需要补税。

 

  “以前缴纳个税都是单位每月从工资里直接扣,从来没接触过年度汇算这些内容,更不明白‘综合所得’是指什么,我也是经过一番学习才了解的。”近日,上海开通了个人汇算,在上海一家互联网公司工作的登录“个人所得税”APP,第一时间申报了综合所得。

 

  介绍,他去年租了间大公寓,每月房租11000余元,但预缴时没来得及申报扣除,上海租房,应纳税所得额每月扣除1500元,一年就是18000元,这次年度汇算一并可以补充扣除。算了算账,他全年综合所得扣除三险一金和减除费用后是30万余元,扣除了这1.8万元后,拿到了3000余元的退税。

 

  依法缴纳补税或享受退税,是这次申报个税汇算的核心:前者是义务,凡是综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税额超400元的,都必须办理汇算;后者是权利,不论退税额多少,哪怕只有一元钱,都可以申领退税。不少纳税人反映,不论是交了补税还是拿到了退税,心里都更踏实了。

 

  北京纳税人向记者展示他手机APP里的收入纳税明细,我去年才参加工作,每月工资1万余元,但每月5000元减除只享受了5个月,估计预缴税款中能退几百元。

 

  上海白领介绍,这次汇算,他不需补税也无退税。“我们单位许多年纪大些的同事享受的退税就多了,有人之前房贷、赡养老人、学龄子女的扣除项目没有申报,还有人在外面做讲座、发表文章,劳务报酬和稿酬之前的预扣税率高于年度综合所得在税率表中的实际适用税率,汇算后都退了不少税款。”

 

  当然,如果符合一些条件,汇算清缴后纳税人则需要补缴。深圳一家事业单位的财务人员介绍,一开始所在单位部分同事还有顾虑,担心办了个税汇算以后,退税拿不到,反而要交上一笔补税。“仔细想一想:如果抱有侥幸心理不办或者逾期,需要补税的人,事后抽查一样逃不过税务机关的眼睛,不仅要补上欠的税款,还要缴纳滞纳金;而原本能拿到退税的人,这笔钱就落空了。既然如此,还不如早办早踏实。”

 

  拓展“非接触式”远程办税

 

  此前,受疫情影响,各地未按原定规划开通汇算清缴。近期,随着疫情防控形势趋稳,不少地区逐步开放个税年度汇算线上业务。

 

  据不完全统计,目前,已有云南、山西、辽宁、吉林、江苏、广东、海南、上海、浙江、福建等地先后开放了个税汇算远程办税功能,而北京、湖北等地仍未开放。国家税务总局发布通知称,后续随着各地疫情防控情况变化,个税汇算清缴的通道还会陆续分批分区开放。

 

  个税汇算业务开放后,为推动汇算工作有序进行,各地税务机关改进办税方式,拓展“个人所得税”APP、电子税务局网站、自助办税终端等非接触式远程办税渠道。

 

  以最常用的APP办理为例,打开个人所得税”APP,点击进入综合所得年度汇算,即可办理个税汇算业务。纳税人能够在个人收入纳税数据中看到自己2019年度的每一笔应报收入和相应的预缴税额,在确认个人基础信息、汇缴地和已缴税额后,即可填报银行卡信息申领退税。

 

  “用APP办汇算很方便,不论是公司财务还是我们这些普通纳税人,疫情期间不需要出门就能办税,省心又安心。说。不过,由于同时使用人数较多,线上办税有时会卡顿。使用的时候,经常要输入信息好几次才能成功登录APP,登陆以后界面上方不时提示系统开小差了,请稍后再试,说明办税软件还有提高的空间。

 

  对此,12366纳税服务平台工作人员介绍,因在线人数过多,个人所得税APP可能会存在运行不够流畅的问题,后期经过升级将逐步改善,遇到此类情况的纳税人可以选择错峰登录办理。

 

  总体上,线上办税正朝着高效便捷的方向不断改进,为纳税人提供更多方便。国家税务总局纳税服务司有关负责人表示,“非接触式”办税缴费服务并非是税务部门应对疫情的临时举措,而是持续巩固拓展服务质量的长效之举。

 

  据了解,国家税务总局网站已从317日起开设了线上税务讲堂,以帮助纳税人准确掌握、及时享受税费优惠政策,让纳税人实现应享尽享。其中,“‘非接触式网上办税清单及问题解答栏目针对185个涉税事项和35类常见问题给予解答。个人所得税年度汇算清缴的官方网站和各地税务机关也为纳税人提供了详细的办税培训材料。

 

  个税惠民实招多

 

  “能享受退税但没有办汇算还能拿到退税吗?”“如果年收入不到12万元,或者需补税金额不到400元,用不用办汇算?”“本地还没有开通,什么时候能办?”——毕竟是首次,纳税人疑问不少。

 

  对此,税务部门提醒纳税人,并不是所有纳税人都必须办理个税综合所得汇算业务,有三类人不需要办理汇算:纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者未申请年度汇算退税的。对于必须到服务厅办理的非紧急事项,纳税人也可以待疫情过后再行办理。

 

  “目前,个税汇算工作正有序展开,由于办理汇算的单位分批次进行服务,有些纳税人可能会发现APP页面显示暂缓开通,这完全不必着急,随着各单位陆续开放办理,纳税人能够按时完成其个税汇算申报。针对一些地区仍未开通个税汇算线上业务,税务部门工作人员介绍,有特殊急办需求的纳税人,经预约仍然可以通过为其定向开通的APP办理汇算业务,随着一些地区疫情防控响应级别向下调整,汇算远程办税渠道会更畅通。

 

  除了汇算工作稳步推进,近年来个税领域的一系列惠民红包正变成居民手中的真金白银:年度综合所得“起征点”(即计算应纳税所得额时的减除额)达到6万元,相当于每月5000元,大幅高于个税改革前的每月3500元;将工资薪金、劳务报酬等多项收入统一纳入综合所得,税率表大幅调整;引入养老、租房、房贷、子女教育等多项密切关系到民生福祉的专项附加扣除……一揽子个税新政,在建立起综合与分类相结合的税制同时,也体现了公平对待不同性质劳动、提高居民收入和消费能力的政策落脚点。这是我们纳税人看得见、摸得着的实惠。说。

 

  国家税务总局所得税司副司长介绍,在疫情发生后,税务总局围绕支持复工复产、鼓励公益捐赠、支持防护救治等重点工作出台了一系列个人所得税支持政策。

 

  为支持防护救治,两类人群可以享受支持防护救治的个人所得税政策,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者发放的财政补助、参与疫情防控人员取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。

 

  为鼓励公益捐赠,对于通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品,允许企业所得税个人所得税在税前全额扣除。

 

  为支持个体工商户复工复业,对湖北省境内的个体户、个人独资企业和合伙企业,代开货物运输服务增值税发票时,暂不预征个人所得税;对其他地区的上述纳税人按代开发票金额预征个人所得税的比例暂由1.5%降至0.5%。个税利好,正越来越多。

 

信息来源:人民网-人民日报海外版

 

2020-4-9

 

 

 

疫情期间有哪些企业所得税和个税优惠?

 

48日,在国家税务总局组织播出的税务讲堂·你来问我来答节目中,税务总局所得税司副司长挑选了纳税人提出的代表性问题,详解了支持疫情防控和复工复产的所得税支持政策。

 

1、疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除政策中,购置设备的扣除金额受500万元限制吗?

 

答:没有限制。根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号,以下简称财税8号公告)的规定,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备,无论单位价值是否超过500万元,均能在税前一次性扣除。

 

2、疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策的,需办理什么手续?

 

答:为贯彻落实税务系统“放管服”改革要求,优化税收营商环境,有效落实企业所得税各项优惠政策,税务总局于2018年制发了《关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号),修订完善《企业所得税优惠政策事项办理办法》。新的办理办法规定,企业所得税优惠事项全部采用自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。因此,疫情防控重点保障物资生产企业享受一次性扣除政策的,无需履行相关手续,按规定归集和留存备查资料即可。留存备查资料可参照《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)规定执行。

 

3、此次出台的对受疫情影响较大的困难行业企业支持政策的具体内容是什么?

 

答:这个支持政策内容主要是延长亏损结转年限方面的。当前,新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控形势仍然严峻,部分行业企业经营受到了较大冲击。为了缓解这些困难行业企业的经营困难,财税8号公告规定,对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

 

4、受疫情影响较大的困难行业企业包括哪几类?

 

答:财税8号公告规定,困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类,其中旅游是指旅行社及相关服务、游览景区管理两类。具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。在政策执行过程中,企业可参考《国民经济行业分类》(GB/T4754-2017)中的行业分类标准进行判定。

 

5、此次支持疫情防控捐赠所得税政策有哪些亮点?

 

答:为鼓励企业、个人等社会力量积极向疫情防控事业捐赠,尽快战胜疫情,这次出台的疫情捐赠所得税政策,即《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)。与现行政策相比,主要有两个方面的亮点。

 

一是突破了比例的限制。政策规定,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。该政策放宽了比例的限制,体现了对新冠肺炎疫情防控的支持。

 

二是突破了程序的限制。考虑到疫情紧急,政策规定,企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新冠肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

 

6、个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠,以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,如何办理个人所得税税前扣除?

 

答:个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠,以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的税前扣除办理,按照《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第99号,以下简称财税99号公告)规定执行。其中,个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,在办理个人所得税税前扣除时,需在填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时,在备注栏注明直接捐赠

 

7、单位财务人员在为员工办理捐赠个人所得税税前扣除时,需要员工提供哪些资料?

 

答:按照财税99号公告规定,单位员工需区分不同的情形,向其单位提供符合条件的捐赠凭证的复印件。

 

一是员工自己通过公益性社会组织、国家机关进行防疫捐赠的。单位凭员工提供捐赠票据的复印件等资料办理扣除,其中捐赠票据是指由财政部门统一监制的公益性捐赠票据等,并加盖接受捐赠单位的印章。对于员工未能及时提供捐赠票据的情况,单位可暂以其员工的微信支付记录、银行转账记录、捐赠证书等捐赠转账记录的复印件(手机截图)办理扣除,同时注意告知其员工需在捐赠的90日内及时补充提供正式的捐赠票据。

 

二是员工通过机关、企事业单位统一组织捐赠的。单位凭公益性社会组织、国家机关汇总开具的捐赠票据或者医院开具的捐赠接收函,以及员工明细单办理扣除。

 

8、单位组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控,公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据,而是统一为单位开具了捐赠票据,这种情况下员工可以进行个税税前扣除吗?

 

答:个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时,具体操作办法应按照财税99号公告执行,即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

 

9、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。这种个人所得税免征需要提供什么资料吗?

 

答:《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号,以下简称财税10号公告)规定,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

 

考虑到目前相关人员正在疫情防治一线,其单位同样承担较重防治任务,为切实减轻有关人员及其单位负担,此次对上述人员取得的临时性工作补助和奖金享受免征个人所得税优惠时,支付单位无需申报,仅将发放人员名单及金额留存备查即可。

 

10、疫情防控期间,为进一步加强对医务人员的支持保障,国家发布了《中央应对新型冠状病毒感染肺炎疫情工作领导小组关于全面落实进一步保护关心爱护医务人员若干措施的通知》(国发明电〔20205号),明确提出要提高疫情防治人员薪酬待遇,请问这些待遇是否可以享受免征个人所得税的政策?

 

答:是可以的。按照《中央应对新型冠状病毒感染肺炎疫情工作领导小组关于全面落实进一步保护关心爱护医务人员若干措施的通知》(国发明电〔20205号)的规定,在疫情防控期间,疫情防治人员取得的临时性工作补助、卫生防疫津贴和核增的一次性绩效工资,符合财税10号公告的有关规定,可以享受免征个人所得税的优惠政策。

 

信息来源:经济日报

2020-4-9

 

 

 

税务总局详解阶段性减免企业社保费政策有关问题 企业社保和职工医保可同时缓缴

 

410日,在国家税务总局组织播出的税务讲堂·你来问我来答节目中,税务总局社会保险费司副司长详解了阶段性减免企业社保费政策有关热点问题。记者带你了解相关政策举措——

 

  社保和医保能否同时缓缴?

 

  政策规定,受疫情影响生产经营出现严重困难的企业,可申请缓缴企业三项社保费;各地出台的职工医保缓缴政策可继续执行。因此,如果地方此前已出台缓缴职工医保政策,则可以继续执行。这样,企业三项社保费和职工医保费可以同时申请缓缴。缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。

 

  减免意味着不用缴社保吗?

 

  本次阶段性减免企业社保费,只是减免企业养老、失业、工伤保险的单位缴费部分;同时,执行阶段性减征职工医保费政策的地区,减征的也是职工医保的单位缴费部分,职工个人缴费部分都不享受减免政策,还要和以前一样正常缴纳。所以,所在企业应该按照要求,继续履行好代扣代缴个人缴费的义务。

 

  减免社保会中断缴费记录吗?

 

  此次阶段性减免企业社保费,只针对单位缴纳部分,企业仍应依法履行代扣代缴个人缴费的义务。同时,为确保缴费人的社保权益,有关部门也已经明确,实施减免或缓缴政策,不影响缴费人社会保险权益。因此,个人的缴费记录会连续计算,个人的权益不受影响。

 

  特殊单位如何享减免政策?

 

  对于律师事务所、会计师事务所、民办幼儿园等特殊类型单位,如果登记为企业类型的,有关部门应做好相关划型和社会保险单位缴费部分减免工作;登记为个体工商户并以单位方式参保的,应执行单位缴费部分减免政策;登记为其他类型且以单位方式参保的,应划归为“其他参保单位”,对其三项社会保险费单位缴费部分实行减半征收,减征期限不超过3个月。

 

  个体工商户如何享免征政策?

 

  无雇工的个体工商户可以以个人身份参加基本养老保险和职工基本医疗保险,由个人缴纳有关费用。有雇工的个体工商户应当为其雇工缴纳社会保险费。所谓以单位方式参保的个体工商户,是指有雇工的个体工商户,要按照与一般企业相同的标准缴纳单位缴费部分,并代扣代缴个人应缴纳的社会保险费。阶段性减免企业社保费政策规定,对以单位方式参保的个体工商户,参照中小微企业享受减免政策。

 

信息来源:经济日报

 

2020-4-13

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