大陸電子報

电子报(上海所)-20200407

 

市财政局配合实施社保减负系列政策

          为纾解企业困难,推动企业有序复工复产,支持企业稳定和扩大就业,按照党中央、国务院和市委、市政府决策部署,市财政局配合市人力资源社会保障局、市医保局研究制定了系列社保减负措施。

        一是贯彻落实国家阶段性减免企业社会保险费政策。 2020年2月到6月,免征中小微企业养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分,减半征收企业参加职工医疗保险单位缴费部分。2020年2月到4月,减半征收大型企业等其他参保单位企业养老保险、失业保险、工伤保险三项社会保险单位缴费部分。

        二是继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率。失业保险继续执行1%的缴费比例,工伤保险基准费率继续下调20%。实施期限延长至2021年4月30日。

        三是继续实施“沪28条”社保减负政策。实施失业保险稳岗返还政策,对符合条件的用人单位返还上年度失业保险缴费的50%;调整职工社保缴费年度,2020年社保缴费基数调整推迟三个月;今年下半年,国家阶段性社保降费政策结束后,本市职工医疗保险单位缴费继续下调0.5个百分点。

        上述政策,除阶段性降低失业保险和工伤保险费率为延续政策外,其余新政预计可减轻企业负担近900亿元。

信息来源:上海市财政局

2020-4-7

 

 

 

全国首创!4月1日起,上海电子执照和电子印章实现同步发放

        4月1日,上海市市场监管局、市经信委、市公安局、市税务局、市人社局、市公金积管理中心联合召开新闻发布会,宣布上海在全国范围内率先实现电子执照电子印章同步发放。这是上海市市场监管局会同本市有关部门,全面优化升级电子执照和电子印章系统,便利服务开办企业,优化营商环境的又一创新举措。

   上海思路兴信息科技有限公司、上海克寒实业有限公司、上海彦昕园林装饰有限公司三家新设企业,当场使用手机一并下载领取了电子执照和电子印章,实现了无需领取纸质执照,也无需刻制实体印章,即可在线开展经营活动。

   电子执照是市场监管部门依据法律法规、按照全国统一标准核发的载有市场主体登记信息的法律电子证件。电子印章是可靠电子签名的可视化表现形式。电子执照、电子印章与纸质营业执照和实体印章具有同等法律效力。

        市场监管局局长表示,在开办企业时一并领取电子营业执照和电子印章,属全国首创。上海在这方面的率先实践,为优化政务服务提供有力支撑,推动“无纸化”办事向纵深发展;打破了开办企业必须领取纸质营业执照和刻制实体印章的思维定式,为进一步减少开办企业环节和成本探索改革新路;再造电子印章在先、实体印章按电子印章刻制的刻章流程,为印章管理夯实基础。

   以往,企业虽然可以在设立时直接领取电子执照,但电子印章需要等领到纸质执照和刻制实体印章后再另行申请。此外,电子执照、电子印章分别领取,使用方式也各不相同。改革后,企业设立即自动生成电子执照和电子印章,无需申请,直接使用手机领取和使用。

   现在,上海在全国率先打破部门藩篱,通过打通电子执照、电子印章、实体印章系统,共享企业登记和印章制作数据,革命性再造企业印章刻制流程,在全国范围内首创提出电子印章在先、实体印章按电子印章刻制的改革思路,并率先将之付诸实践。

   此举,彻底颠覆了开办企业必须刻制实体印章的传统流程,在全国走出了一条简化开办企业环节、降低开办企业成本的改革新路。同时,撬动了企业经营必须使用实体印章的传统理念,为“无纸化”创业和经营开启了无限可能。

        下一步,本市有关部门将大力拓展电子执照和电子印章应用,电子执照和电子印章将全面覆盖本市政务服务领域,推动政务服务事项由线下窗口向线上网办转变。同时,电子执照和电子印章还将逐步向电子商务领域拓展应用,届时,企业法定代表人在办公室,使用手机扫描二维码,就可以签署文件、签订合同,企业“无纸化”经营不再是梦想。

 

信息来源:上海市市场监督管理局

2020-4-1

 

 

 

减税费优服务 助复产促发展——国家税务总局启动第29个全国税收宣传月

        3月31日上午,国务院新闻办公室举行“减税费优服务 助复产促发展”专题新闻发布会,国家税务总局党委委员、副局长,总审计师,收入规划核算司司长,纳税服务司副司长出席发布会,介绍税务部门落实税费优惠政策和助力企业复工复产有关情况,并以此拉开第29个全国税收宣传月序幕。

      “把‘带温度’的税费优惠政策送到每一位纳税人、缴费人的手中”

        介绍,新冠肺炎疫情发生以来,税务总局党委坚决贯彻重要讲话和重要指示批示精神,按照党中央、国务院决策部署,在统筹推进疫情防控和经济社会发展工作中,聚焦优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力的“四力”要求,为助力企业复工复产、服务“六稳”大局作出税务人的积极贡献。

为进一步确保相关税费优惠政策落细落实,税务总局决定以“减税费优服务 助复产促发展”为主题,从4月1日起启动第29个全国税收宣传月,从落实税费优惠政策、优化办税缴费服务、助力企业复工复产、促进经济社会发展等方面再加劲再发力,把“带温度”的税费优惠政策送到每一位纳税人、缴费人的手中。与往年相比,今年的税收宣传月着力在三个“更进一步”上下功夫:

        ——更进一步落实税费优惠政策。很多纳税人是按季来申报的,国家出台的支持疫情防控和企业复工复产的系列税费优惠政策,大量纳税人将在4月份纳税申报期集中体现享受。为此,税务总局决定延长4月份纳税申报期限,将截止日期统一由4月20日延长至4月24日,并以税收宣传月为契机,进一步加大精准辅导力度、精准落实力度、精准服务力度,确保政策红利充分释放。

        ——更进一步助力企业复工复产。疫情发生以来,税务部门分3批推出54项办税缴费服务措施,在巩固已有成效的基础上,将再推出一批更具针对性的服务措施。比如将这次税收宣传月的时间由传统的一个月延长到50天,在4月1日—5月20日持续开展宣传活动,以促进政策落实和服务优化。

        ——更进一步优化税收营商环境。深入推进税收领域“放管服”改革,扎实开展“便民办税春风行动”,加快建立税务系统政务服务“好差评”制度体系;切实推动各地税务机关依法履职担责,对企业反映的合理诉求,依法依规积极主动处理好,避免层层请示影响服务管理效率。

       “今年前两个月全国减税降费共计4027亿元”

        疫情发生以来,国家先后出台4批21项税费优惠政策:第一批12项政策主要聚焦疫情防控和支持医疗救治工作;第二批2项政策主要聚焦减轻企业社保费负担;第三批3项政策主要聚焦帮助小微企业和个体工商户渡过难关;第四批4项政策主要聚焦稳外贸稳外资。

        表示,税务部门按照党中央、国务院决策部署,采取实打实、硬碰硬的举措,全力参与相关税费优惠政策的研究制定工作、及时制发征管配套相关办法、及时调整征管信息系统、全力压实政策落实的责任,确保各项税费优惠政策不折不扣得到落实。据统计,今年1-2月份,全国减税降费共计4027亿元,由两部分组成:

        ——2020年新出台支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策,新增减税降费1589亿元。今年新出台的4批政策中,第三批聚焦减轻小微企业、个体工商户负担的政策和第四批聚焦稳外贸稳外资的政策,都是自2020年3月起实施,4月份开始申报统计;前两批出台的政策中也有部分政策是按季申报的。随着4月按季申报大征期的到来,企业享受减税降费的统计规模会进一步扩大。

        ——2019年更大规模减税降费政策在2020年继续实施形成的减税降费2438亿元。主要包括深化增值税改革翘尾新增减税1365亿元,降低社保费率翘尾新增降费848亿元,减征文化事业建设费、国家重大水利工程建设基金翘尾新增降费28亿元,小微企业普惠性减税和个人所得税专项附加扣除等其他继续实施政策,减税降费197亿元。

“企业复工复产复销正在稳步恢复”

        增值税覆盖国民经济各个领域,增值税发票开票户数和开票金额可以较好反映企业复工复产复销状况。介绍,疫情发生以来,税务总局成立数据分析专班,建立总局、省、市、县局上下联动的分析机制,按日统计企业增值税发票开票户数和开票金额,动态跟踪分析企业复工复产复销情况,服务各级党委、政府决策。税收数据显示,春节后复工以来,显现以下特点:

        ——全国企业复工复产复销逐周向好,目前开票金额和户数均超去年可比口径的八成。2月10日复工以来,全国企业复销率(也就是日均开票金额与去年可比口径相比)呈逐周向好态势,从第一周(2月10日-14日)的20%,提升至第六周(3月16日-20日)的76.1%。过去一周(3月23日-27日)复销率又提升6.2个百分点,达82.3%;日均开票户数相当于去年可比口径的81.3%,环比提升7.1个百分点。

       ——农资产品供应快速恢复,有力保障春耕春播有序开展。3月以来,种子、农膜等农资行业开票金额分别为去年同期的89.3%和88.4%,比2月份提高了18.6个和33.9个百分点。钾肥、磷肥企业复工以来开票金额分别相当于去年同期的90.2%和85%,其中磷肥产量占全国三成的湖北省磷肥企业,累计开票金额达去年同期的78.5%,接近八成。

        ——高技术产业复产复销相对较快,新动能加速成长。过去一周,专用设备、通用设备制造复销率分别为88.2%和83.5%,好于总体水平。特别是受远程办公、远程教育等新兴服务需求快速增长等因素拉动,信息传输、软件和信息技术服务业,科学研究和技术服务业复销率分别达87.3%和91.8%,其中互联网平台、信息传输服务复销率分别为109.1%和103.1%,超过去年水平。

        ——居民服务相关行业复工复销迎来加速期,居民消费快速释放。过去一周,与居民消费相关的批发零售业复销率为92.9%,环比提升9.4个百分点。米面粮油、肉禽蛋奶及水产品批发复销率分别为101.5%和101.6%,均超过去年的水平。超市和便利店零售复销率分别为94.1%和97.6%,居民服务业复销率为86%。餐饮配送及外卖服务复销率达到86.5%。

        介绍,上述数据表明,随着国家及时出台一系列财政、税收、金融、就业等政策逐步落地见效,经过各部门各地区的艰苦努力,企业复工复产复销正在稳步恢复。

“尽力帮助企业解决实际困难”

        目前,各地区、各行业复工复产正在有序推进,但受疫情影响,产业链上下游复工复产进程有快有慢,内外资企业、小微企业和个体工商户等不同程度面临资金、原材料等困难,税务部门充分发挥职能作用,尽力帮助企业解决实际困难,为所有市场主体提供优质、便捷、高效的税费服务。

        ——稳外贸稳外资推出“硬措施”。介绍,党中央、国务院高度重视外贸发展。近期,按照党中央、国务院部署,税务总局会同财政部联合制发公告,提高1464项产品出口退税率,降低企业经营成本;推出出口退税事项全流程“非接触式”办理措施,自2月10日实施以来,共为将近23万户出口企业办理出口退税2040亿元,有效减轻出口企业资金压力;对于正常退税业务的平均办理时间再提速20%,即从2019年的10个工作日压缩到8个工作日以内;配合有关部门修订《鼓励外商投资产业目录》,推动更多领域的外商投资能够享受税收等优惠政策。

        ——疏通产业链的“堵点”。各地税务部门在依法保护纳税人商业秘密、尊重市场规则的前提下,多渠道了解企业的诉求,及时收集企业原材料采购等方面存在的困难,依托各地税务部门的信息平台,利用税收大数据,从供销两端全面分析,精准匹配供应商。在征得供需双方同意后,向需求方推送商品供应方的信息,在供需双方自主自愿的前提下,实现产销对接。

        截止到3月30日,各地税务部门已为2600多户原材料短缺企业匹配供应商4.5万户,广大企业得到了实实在在的帮助。比如,浙江省某制药股份有限公司原材料库存告急,通过浙江税务征纳沟通平台提出需求后,当地税务部门马上利用“税收大数据平台”开展分析,筛选出最优配备供货企业名单,在经得供应商同意后提供给该企业,帮助企业解了燃眉之急。

        ——扶持小微企业和个体工商户发展。小微企业和个体工商户是经济发展的生力军,是吸纳就业的主渠道,也是税收宣传月的重点服务对象。国家先后出台降低小规模纳税人增值税征收率,阶段性减免企业养老、失业、工伤保险单位缴费,对中小微企业实施不超过5个月的免征等税费优惠政策,2月份减免社保费达972亿元;税务部门为小微企业开通咨询专线、设置政策专栏,方便其知政策、懂操作、易享受;建立小微企业诉求快速响应机制,第一时间收集、分析、处理小微企业反映的问题,截至目前全国已响应小微企业诉求意见6000余条;与金融等部门联合深入开展“银税互动”活动,助力企业特别是中小微企业缓解融资难问题;各地税务部门还针对疫情给小微企业和个体工商户生产经营造成的影响,合理调整定期定额个体工商户的经营额,帮助其纾困解难。

        “着力持续优化税收营商环境”

        税务部门是执法部门,更是窗口服务单位,直接服务着几千万企业纳税人和上亿自然人纳税人以及十多亿缴费人。近年来,税务部门通过持续开展税收宣传月、“便民办税春风行动”等活动,不断优化纳税服务,助推我国营商环境大幅改善。截至今年3月底,累计出台改革措施100多项,并已经将70多项在全国进行推广。

        疫情的发生给税收征管服务工作带来很多新挑战,各地税务部门在抗击疫情中,在优化营商环境方面进行了不懈努力和探索。介绍,税务部门按照“尽可能网上办”的原则,推行“非接触式”办税缴费,目前,大部分地区企业90%以上的涉税业务均可在网上办理;推出“延期办税”措施,延长2月、3月、4月纳税申报期限,对特殊困难企业依法核准延缓申报或延缓缴纳税款。2月份以来,除湖北外,共对5.7万户纳税人办理延期申报,对5万户纳税人办理延期缴纳税款;对需要到办税服务厅办理的,主动提供预约服务,引导纳税人、缴费人分期分批错峰办理,避免人员聚集,从2月1日至今,全国共有255万人次选择“预约办”服务,较上年同期提升近30个百分点。

        全国各地办税服务厅均严格按照当地疫情防控要求,认真做好室内通风、卫生防疫和清洁消毒工作,确保纳税人、缴费人“放心进大厅、事情快捷办”。发布会现场,北京市海淀区税务局办税服务厅主任在接受媒体记者采访时表示,目前,海淀区税务局主要业务的网上办理率达到99%,今后将聚焦让网上办税服务厅效率更高、速度更快,进一步提升广大纳税人、缴费人的满意度和获得感。

         表示,下一步,税务部门将着力持续优化税收营商环境,突出抓好以下几方面:

        ——贯彻好国务院《优化营商环境条例》。持续落实好深化税收领域“放管服”改革和优化营商环境两个五年工作方案,推动各地税务部门贯彻落实好《纳税服务规范》,进一步拓展电子税务局功能,把“便民办税春风行动”推出的措施落实落细、抓出成效。

        ——针对纳税人痛点、难点问题推动服务提质增效。4月1日起,扩大新办纳税人免费领取税务UKey试行地区,下大力气解决税控设备第三方收费问题,加快增值税专用发票电子化进程,力争年底前取得实质性进展;持续扩大“非接触式”办税缴费范围,在目前推出的185项“非接触式”办税缴费事项基础上,实现更多税费业务从实体办税服务厅向网上转移,努力在年底前达到200项左右;对发票领用方式的改进上,加大“网上申领、邮寄配送”的力度,力争年底前将目前50%的比例提升到70%;积极拓展利用支付宝、微信等第三方支付渠道缴纳税费业务,使纳税人、缴费人有更好的服务体验。

        ——优化税务执法方式。严格依法依规进行税费征收,牢牢坚守不收“过头税费”的底线,做到该减的减到位、该降的降到位、该免的免到位、该缓的缓到位、该延的延到位、该退的退到位,切实保障纳税人、缴费人的合法权益;继续会同公安部、海关总署、人民银行开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动,严厉打击没有实际经营收入只为虚开发票的“假企业”,没有实际出口只为骗取退税的“假出口”,以及没有具备条件只为骗取疫情防控税费优惠政策的“假申报”行为,维护好公平公正的税收经济秩序。

信息来源:国家税务总局办公厅

2020-3-31

 

 

 

疫情大考中,各地税务部门如何践行“四力”

        优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力……

疫情大考中,如何让纳税人和缴费人及时享受国家政策支持,提升办税便利化和税收治理现代化,是税务系统的一道必答题。

        3月23日,国家税务总局党委书记、局长主持召开全国税务系统视频会议时要求,各级税务机关要准确把握当前形势,深入落实落细“四力”要求,进一步担好支持疫情防控、助力企业复工复产的新任务,全面有序推进年初确定的各项税收工作,用敢打硬仗、能打胜仗的精气神,把因疫情造成的影响降到最低限度。

        当前,聚焦“四力”战疫情促发展,正在成为各地各级税务部门的生动实践。

        “税收优惠送来一颗‘定心丸’”

        税费优惠政策添底气 企业复工复产更“硬气”

        新冠肺炎疫情发生以来,全国税务系统紧紧围绕“四力”要求,在确保4批共20项税费优惠政策顺利落地的同时,分3批出台54项为纳税人、缴费人增便利、享红利的措施支持企业复工复产和经济稳定运行。

        “你们公司属于生活服务类,2月应纳税额12.5万元,可享受减免8万元。”成都首膳海鲜食府有限公司财务管理人员得到了国家税务总局成都市高新区税务局的反馈。

        疫情爆发以来,所在的餐饮公司从日均营收上万元到现在的几百元,面临着巨大的经营困难。“我正在为公司现金流紧张着急时,得到了税务局的帮助,真的是解了我们的燃眉之急。”说。

        山东朱氏药业集团有限公司是山东省菏泽市单县唯一一家具备生产医用口罩资质的企业。疫情发生后,企业积极复工复产,而当他们需要紧急购买10台口罩机的时候,流动资金却不够了。企业尝试在网上申请了增值税留抵退税,当天就收到了7.1万元的退税款。数据统计,截至目前,山东省除青岛外53家疫情防控重点保障物资生产企业中,有28家新购进了相关设备,企业所得税税前扣除额达到8800多万元。截至2月底,全省共计落实企业用于应对新冠肺炎疫情的捐赠所得税前扣除12.59亿元。

        广西柳州,五菱公司生产口罩的无尘车间的生产线上,汽车转产为口罩等抗疫物资。公司税务经理告诉人民网记者,受原材料价格上涨、上下游产业链不配套等影响,五菱公司转产资金压力加大,税务部门了解这一情况后,为企业启动了线上申请办理出口退税流程,该公司2月已收到退税近1200万元,预计本月将申请退税近1.1亿元。“大家都说我们这次转产口罩很‘硬气’,这种‘硬气’的背后是税收给我们带来的‘底气’。”说。

        “一站式对外付汇”“单一窗口申报”“退税贷”

        多措并举优化外贸发展环境

        针对疫情外贸企业遇到的资金短缺等难题,各地税务部门在税收管理服务上不断创新,精准对接和解决企业难题,全力为受疫情影响的外贸企业提供贸易便利化服务。

        税收“稳外贸”的战疫力量,不仅来自于出口退税政策,还着眼于助力外贸发展环境的优化。

        在跨境付汇税收服务方面,广东省税务局国际税收管理处相关负责人告诉记者,为了助力战疫物资顺利流转,广东省税务局主动与省外汇管理部门沟通,向省内各付汇银行和纳税人发布政策提醒,明确境内机构和个人因进口口罩等防疫医疗物资向境外支付的款项,以及采购防疫医疗物资过程中产生的境外佣金和国际运输费,均不需要办理税务备案,引导各付汇银行快速做好跨境付汇服务。

        珠海税务部门积极推广国际贸易“单一窗口”平台,上线该平台的标准版出口退税申报功能,实现退税申报流程一体化。目前,珠海市“单一窗口”成功上线项目已达45个,其中地方特色项目14个,注册使用企业已超过1万家,并已常态化运作,全面实行免费申报服务,货物申报、舱单申报、交通工具申报三大主要业务应用基本率达到100%。

        在湖南,为了帮助重点出口企业复工复产、助力稳外贸,省税务部门依托大数据平台精准服务外贸出口企业,高效开展无纸化出口退税办理,出口退税办理时限压缩到6个工作日,加快了出口企业资金流转。

        “虽然不见面,但觉‘心相通’”

        便民办税迎来“春风” 纳税服务提质增效

        税务总局2月27日正式启动了“2020年便民办税春风行动”,集成推出24项措施,包括依托电子税务局实现90%以上的主要涉税服务事项网上办理,将发票“非接触式”领用比例从50%提升到70%;将出口退税正常办理时间再提速20%等。

        全省各地税务部门纷纷利用新技术在提速、便民上出“实招”。

        在贵州,税务部门充分运用大数据技术,结合最新抗疫税收优惠政策,编写生活服务业、公共交通运输、快递收派服务行业应享未享类防疫风险提示提醒指标,对应享受优惠政策的纳税人,网上申报智能预警提醒。

        在合肥,市税务局、自然资源和规划局与中国建设银行合肥支行完成“互联网+不动产登记”系统升级改造,实现了不动产交易网上和线下税费“一卡(一码)清”、不用跑。

        服务的速度更快一点,企业的难题就少一分。

        主管进出口退税业务的福建省税务局第二税务分局及时下发了出口退税业务操作指引,截至3月12日,全省税务部门今年已经为全省企业办理出口退税138.73亿元,退税办理速度在去年平均7.36个工作日的基础上再提速,全省皆压缩到平均7个工作日内,比国家规定的平均10天内快了3天。

        “有出口退税方面的问题,请随时联系我们。”这是保定市第二税务分局副局长最近对纳税人说得最多的一句话。他介绍,该局下辖2140户出口企业,目前出口退税备案和申报均可在网上提交,自动生成电子数据,全部实现了无纸化和“非接触式”办理。统计数据显示,2月份以来,该局共为全市382家出口企业办结出口退税3.1亿元,平均办结时间为4个工作日,较规定时间快出33个百分点。

信息来源:人民网

2020-3-30

 

 

 

关于《国家税务总局关于发布〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》的解读

        根据《财政部 商务部 税务总局关于继续执行研发机构采购设备增值税政策的公告》(2019年第91号,以下简称91号公告)规定,税务总局配套制发了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》(以下简称《办法》)。现解读如下:

        一、《办法》出台的背景

        为鼓励科学研究和技术开发,减轻研发机构研发成本,经国务院批准,财政部会同商务部和税务总局发布了91号公告,明确自2019年1月1日至2020年12月31日,继续对研发机构(包括内资研发机构和外资研发中心)采购国产设备全额退还增值税,并规定具体退税管理办法由税务总局会同财政部制定。为落实91号公告,便于研发机构办理采购国产设备退税,经商财政部,税务总局出台了《办法》。

        二、《办法》的主要内容解读

     (一)研发机构和国产设备的具体范围

办理增值税退税的研发机构和国产设备的具体范围,按照91号公告第一条、第二条和第四条的规定执行。

     (二)研发机构如何办理采购国产设备退税备案

        适用采购国产设备退税政策的研发机构,应于首次申报采购国产设备增值税退税时办理退税备案手续。办理手续时需要的相关资料包括研发机构资质证明资料、《出口退(免)税备案表》等。需要提醒的是,《出口退(免)税备案表》内容填写要真实、完整,其中,“企业类型”选择“其他单位”,“出口退(免)税管理类型”依据资质证明材料填写“内资研发机构(简写:内资机构)”或“外资研发中心(简写:外资中心)”,其他栏次按填表说明填写。

     《办法》下发前已办理采购国产设备退税备案的研发机构,无需再次办理备案。

     (三)研发机构如何办理采购国产设备退税备案的变更和撤回

        1.如何办理备案变更。已办理备案的研发机构,《出口退(免)税备案表》中内容发生变更的,须自变更之日起30日内,持相关资料向主管税务机关办理备案变更。

        2.如何办理撤回。研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的,应持相关资料向主管税务机关办理备案撤回。主管税务机关应按规定结清退税款后,办理备案撤回。外资研发中心在退税资格复审前,因自身条件发生变化,已不符合研发机构的条件,应自条件变化之日起30日内办理退税备案撤回。

     (四)研发机构如何进行退税申报

研发机构申报采购国产设备退税时,需提交《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、增值税专用发票或者增值税普通发票等资料。可办理的退税额,为增值税发票上注明的税额。

        上述增值税发票的具体要求:1.增值税专用发票,在增值税发票综合服务平台上线后,应当已通过增值税发票综合服务平台确认用途为“用于出口退税”;在增值税发票综合服务平台上线前,应当已经扫描认证通过,或者已通过增值税发票选择确认平台勾选确认。2.增值税普通发票,为开具时间为2019年1月1日至本公告发布之日前的增值税普通发票[不含增值税普通发票(卷票)]。

        研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票,已用于进项税额抵扣的,不得申报退税;已用于退税的,不得用于进项税额抵扣。

     (五)研发机构办理退税的申报期限

        研发机构采购国产设备退税的申报期限,为采购之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期。考虑到新冠肺炎疫情影响,2019年采购国产设备退税的申报期限,延长至2020年8月31日前的各增值税纳税申报期。

        如果研发机构未能在规定的期限内申报退税,根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(2020年第2号)的规定,待研发机构收齐凭证及信息后,仍可继续申报办理退税。

     (六)税务机关如何审核办理退税

        如果研发机构属于增值税一般纳税人,税务机关经审核符合规定的,应按规定办理退税。如果研发机构不是增值税一般纳税人,或者虽然是增值税一般纳税人、但使用增值税普通发票申报退税的,税务机关须确认发票真实、发票所列设备已申报纳税后,方能办理退税。

     (七)已退税的国产设备转移或移作他用如何处理

        已办理增值税退税的国产设备,自增值税发票开具之日起3年内,设备所有权转移或移作他用的,研发机构须按照规定向主管税务机关补缴已退税款。补缴已退税款按以下方法计算:

        应补缴税款=增值税发票上注明的税额×(设备折余价值÷设备原值)

        设备折余价值=增值税发票上注明的金额-累计已提折旧    

        累计已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。

     (八)违法违规的处理

        如果研发机构骗取采购国产设备增值税退税的,主管税务机关应追回已退税款,并依照税收征管法的有关规定处理。如果研发机构涉及重大税收违法失信案件被依法公布信息的,研发机构将停止享受采购国产设备退税政策,并应及时办理退税备案撤回。

        三、执行期限

        根据91号公告规定,《办法》的施行期限为2019年1月1日至2020年12月31日,以增值税发票的开具日期为准。

       链接:国家税务总局关于发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告(国家税务总局公告2020年第6号)

信息来源:国家税务总局办公厅

2020-3-23