大陸電子報

电子报(上海所)-20200330

 

税务部门聚焦主要税种提升纳税人获得感

 

“公共交通运输服务免征增值税政策,不限制适用主体,不加设免税条件......”318日,国家税务总局税务讲堂第二讲如期举行,国家税务总局货物和劳务税司副司长详细介绍支持疫情防控和经济社会发展有关货物劳务税及进出口税收政策措施。

 

介绍,在支持疫情防控以及复工复产的税费优惠政策中,涉及货物和劳务税的共有4个规范性文件6项政策。

 

——关于进口税收政策。此次适度扩大了免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税,已征收的应免税款予以退还。

 

——关于增值税留抵退税政策。此次对疫情防控重点保障物资生产企业的留抵退税政策更加优惠,不受此前退税条件的限制。

 

——关于疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税政策。提醒广大纳税人:“政策对纳税人的运输方式不设限制,陆路、水路、航空、管道运输以及无运输工具承运业务均适用免税政策。”

 

——关于公共交通运输服务、生活服务以及为居民提供必需生活物资快递收派服务收入免征增值税政策。政策中提到的“必需生活物资”,包括居民个人所需的所有货物。“这主要是为了充分反映政策的支持效果,同时确保政策简明易行好操作。”说。

 

——关于物资捐赠增值税政策。有纳税人直接向承担疫情防治任务的医院进行捐赠,以解决医院物资紧张问题。对此,指出:“直接向承担疫情防治任务的医院捐赠,也可享受免税优惠,对多种途径的捐赠行为均予以鼓励。”

 

——关于支持个体工商户复工复业增值税政策。针对是不是只有个体工商户才可以享受此项政策的疑问,回应道:“政策适用主体是全部增值税小规模纳税人,不区分单位或者个体工商户。”

 

除上述优惠政策以外,他还介绍了税务总局出台的落实上述政策的服务管理措施。“增值税是本轮税收优惠中涉及纳税人最多、减税规模最大、效应最突出的税种;优化出口退税办理,是畅通外贸企业资金流,应对疫情对外贸不利影响、增强外贸韧性的重要举措。”全国政协常委、中国税务学会副会长认为,税务部门在线下传播渠道受到疫情影响的情况下,组织参与政策制定的有关负责人,做通俗易懂、务实管用的权威解读,并通过全媒体推送,进一步提升了税费优惠政策的知晓率和普惠度,有利于广大纳税人、缴费人应知尽知、应享尽享。

 

链接:“税务讲堂”第二讲:支持疫情防控和经济社会发展有关货物劳务税(进出口税收)政策以及优化服务管理措施讲解

 

信息来源:国家税务总局办公厅

2020-3-18

 

 

 

一线医务和防疫人员临时性工作补助和奖金免个税——“税务讲堂”解读当前所得税热点问题

 

重点保障物资生产企业如何进行一次性税前扣除?受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损结转如何申报?参加疫情防治工作的一线医务人员和防疫工作者取得的临时性工作补助和奖金,其个税免税政策是如何规定的……国家税务总局税务讲堂第三课开讲,国家税务总局所得税司副司长详细介绍了支持疫情防控和经济社会发展的所得税优惠政策,对企业和社会公众普遍关注的所得税政策进行深入解读。

 

据介绍,今年26日以来,税务总局与财政部等相关部门密切配合,围绕支持物资供应、支持复工复产、鼓励公益捐赠、支持防护救治等重点工作,先后出台了5项所得税支持政策。重点介绍了支持防护救治的个人所得税政策,按照规定,两类人群可以享受支持防护救治的个人所得税政策:第一类是参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者。对于直接接触待排查病例或确诊病例等工作相关人员,中央财政按照每人每天300元发放的补助;对于参加疫情防治的其他医务人员和防疫工作者,中央财政按照每人每天200元予以的补助,都可以享受免税政策。第二类是参与疫情防控人员。对于第一类人员范围之外,参与政府布置疫情防控任务的人员,取得按照省级及省级以上人民政府规定标准发放的临时性工作补助和奖金,也可以免征个人所得税。

 

据介绍,考虑到目前相关人员正在疫情防治防控一线,其单位同样承担较重防治防控任务,为切实减轻有关人员及其单位负担,此次对上述人员取得的临时性工作补助和奖金享受免征个人所得税优惠时,支付单位无需申报,仅将发放人员名单及金额留存备查即可。

 

还对其他4项所得税支持政策进行详细解读:

 

——关于重点保障物资生产企业一次性税前扣除政策。此次对重点保障物资生产企业一次性在企业所得税税前扣除政策更加优惠,不受此前设备单位价值的限制。针对纳税人普遍关心的如何确定为重点保障物资生产企业,表示,重点保障物资生产企业名单由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。上述主管部门确定具体名单后,税务部门将点对点做好宣传辅导工作,确保税收优惠政策落到实处。

 

——关于困难行业企业所得税支持政策。对于受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两项)四大类。值得注意的是,困难行业企业2020年度主营业务收入占当年收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例,应在50%(不含)以上。

 

——关于鼓励捐赠的所得税政策。解答了纳税人比较关注的3个热点问题,分别是单位组织员工统一捐赠的,可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除;个人在捐赠时不能及时取得捐赠票据的,可以暂凭银行支付凭证等享受扣除;个人的捐赠支出可以在综合所得、经营所得、分类所得中扣除,在当期一个所得项目扣除不完的捐赠支出还可以在其他所得项目中继续扣除。

 

——关于支持个体工商户复工复业的个人所得税政策。对湖北省境内的个体户、个人独资企业和合伙企业,代开货物运输服务增值税发票时,暂不预征个人所得税;对其他地区的上述纳税人按代开发票金额预征个人所得税的比例暂由1.5%降至0.5%

 

据了解,作为扎实开展税务系统“便民办税春风行动”的具体举措,“税务讲堂”通过税务总局相关司局负责人为纳税人上网课的形式,帮助纳税人、缴费人了解疫情防控期间各项税费优惠政策规定及操作方法,确保纳税人、缴费人对各项税费优惠政策应知尽知、应享尽享。

 

链接:“税务讲堂”第三讲:支持疫情防控和经济社会发展的所得税优惠政策

 

信息来源:国家税务总局办公厅

 

2020-3-20

 

 

 

免填单、非接触就能得实惠——税务总局网上公开课详解社保费减免流程

 

“各地税务部门提供免填单、非接触服务,缴费人只要正常进行社保费申报,就可自动准确享受社保费减免优惠政策……”近日,国家税务总局“税务讲堂”网上公开课第四课开讲,社会保险费司副司长详细介绍了支持疫情防控和经济社会发展的社保费优惠政策,并对缴费单位和参保人员普遍关注的问题进行了解答。

 

实施阶段性减免企业社保费政策是在统筹做好疫情防控和经济社会发展的工作中,稳企业、稳就业的一项重大举措。这些政策支持力度之大前所未有,是援企惠企的“及时雨”。

 

目前,全国有18个省份和3个计划单列市的企业社保费、医保费由税务部门负责征收。国务院常务会议决定出台阶段性减免企业社保费、医保费政策后,税务部门第一时间行动,积极会同人社、医保、财政等部门,及时按程序制发阶段性减免企业社保费和职工医保费政策文件,明确操作办法,并依托强有力信息系统,高效落实政策,让企业复工复产有更多的资金和底气。

 

据介绍,阶段性减免企业社保费政策包括阶段性减免企业基本养老、失业、工伤保险三项社保费政策和阶段性减征职工医疗保险费政策。目前,各省、自治区、直辖市已出台相应的阶段性减免企业社保费和职工医保费实施办法。

 

——在阶段性减免企业三项社保费方面,汇总各地实施办法,主要包括“免、减、缓”三项措施。

 

“免”:在20202月到6月共5个月期间,免征湖北省各类参保企业和以单位方式参保的个体工商户,其他省份的中小微企业和以单位方式参保的个体工商户三项社保费单位缴费部分。

 

“减”:在20202月到4月共3个月期间,对湖北以外的其他省份的大型企业以及其他参保单位三项社保费单位缴费部分减半征收。

 

“缓”:在实施减免政策的同时,允许受疫情影响生产经营出现严重困难的企业申请缓缴三项社保费,进一步减轻困难企业经营压力。缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。

 

——在阶段性减征职工医疗保险费政策方面。根据基金运行情况和实际工作需要,各省可指导统筹地区在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医疗保险单位缴费部分实行减半征收,减征期限最长不超过5个月。与企业三项社保费的减免政策出台一样,对职工医保的单位缴费部分才适用减征政策,个人缴费部分则不适用。同时,原有的缓缴政策可继续执行,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。

 

在“税务讲堂”上,详细解读了社保费减免流程,企业只需按规定正常申报,就能直接享受减免政策,不会额外增加申报负担。此外,他还对政策执行期限、适用范围、社保费缓缴办法、已缴2月份社保费的处理等热点问题进行了解答。他提醒参保单位和参保人员,各地阶段性减免社保费政策实施办法和操作流程存在一定差异,需要关注了解本地实施办法,依规操作。

 

据悉,“税务讲堂”公开课是税务系统扎实开展“便民办税春风行动”的具体举措,旨在帮助纳税人和缴费人准确掌握、及时享受各项税费优惠政策。

 

链接:“税务讲堂”第四讲:支持疫情防控和经济社会发展的社保费优惠政策讲解

 

信息来源:国家税务总局办公厅

 

2020-3-23

 

 

 

免填单、非接触就能得实惠——税务总局网上公开课详解社保费减免流程

 

“各地税务部门提供免填单、非接触服务,缴费人只要正常进行社保费申报,就可自动准确享受社保费减免优惠政策……”近日,国家税务总局“税务讲堂”网上公开课第四课开讲,社会保险费司副司长详细介绍了支持疫情防控和经济社会发展的社保费优惠政策,并对缴费单位和参保人员普遍关注的问题进行了解答。

 

实施阶段性减免企业社保费政策是在统筹做好疫情防控和经济社会发展的工作中,稳企业、稳就业的一项重大举措。这些政策支持力度之大前所未有,是援企惠企的“及时雨”。

 

目前,全国有18个省份和3个计划单列市的企业社保费、医保费由税务部门负责征收。国务院常务会议决定出台阶段性减免企业社保费、医保费政策后,税务部门第一时间行动,积极会同人社、医保、财政等部门,及时按程序制发阶段性减免企业社保费和职工医保费政策文件,明确操作办法,并依托强有力信息系统,高效落实政策,让企业复工复产有更多的资金和底气。

 

据介绍,阶段性减免企业社保费政策包括阶段性减免企业基本养老、失业、工伤保险三项社保费政策和阶段性减征职工医疗保险费政策。目前,各省、自治区、直辖市已出台相应的阶段性减免企业社保费和职工医保费实施办法。

 

——在阶段性减免企业三项社保费方面,汇总各地实施办法,主要包括“免、减、缓”三项措施。

 

“免”:在20202月到6月共5个月期间,免征湖北省各类参保企业和以单位方式参保的个体工商户,其他省份的中小微企业和以单位方式参保的个体工商户三项社保费单位缴费部分。

 

“减”:在20202月到4月共3个月期间,对湖北以外的其他省份的大型企业以及其他参保单位三项社保费单位缴费部分减半征收。

 

“缓”:在实施减免政策的同时,允许受疫情影响生产经营出现严重困难的企业申请缓缴三项社保费,进一步减轻困难企业经营压力。缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。

 

——在阶段性减征职工医疗保险费政策方面。根据基金运行情况和实际工作需要,各省可指导统筹地区在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医疗保险单位缴费部分实行减半征收,减征期限最长不超过5个月。与企业三项社保费的减免政策出台一样,对职工医保的单位缴费部分才适用减征政策,个人缴费部分则不适用。同时,原有的缓缴政策可继续执行,缓缴期限原则上不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金。

 

在“税务讲堂”上,详细解读了社保费减免流程,企业只需按规定正常申报,就能直接享受减免政策,不会额外增加申报负担。此外,他还对政策执行期限、适用范围、社保费缓缴办法、已缴2月份社保费的处理等热点问题进行了解答。他提醒参保单位和参保人员,各地阶段性减免社保费政策实施办法和操作流程存在一定差异,需要关注了解本地实施办法,依规操作。

 

据悉,“税务讲堂”公开课是税务系统扎实开展“便民办税春风行动”的具体举措,旨在帮助纳税人和缴费人准确掌握、及时享受各项税费优惠政策。

 

链接:“税务讲堂”第四讲:支持疫情防控和经济社会发展的社保费优惠政策讲解

 

信息来源:国家税务总局办公厅

 

2020-3-23