大陸電子報

电子报(上海所)-190128

 

关于印发本市2018年度地方企业财务会计决算报告格式和编制说明的通知 

沪财企〔20195号 

各主管局、控股(集团)公司,各区财政局: 

  为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度,更好地发挥企业财务信息在国家宏观经济管理和国有企业改革发展中的基础性作用,全面掌握2018年度本市国有企业和城镇集体企业财务运行状况,根据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》等有关法规制度,以及《财政部关于做好2018年度国有企业财务会计决算报告工作的通知》(财资〔2018104号)规定,现将编报本市2018年度国有企业财务会计决算报告工作的有关事宜通知如下: 

  一、本套报表为企业向财政部门报送的年度财务会计决算统一格式,适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业(不含一级金融企业),其他企业的年度财务会计决算可参照使用本套报表格式。 

  二、本套报表由报表封面、主表、补充指标表和中央企业国有资本收益情况表组成,其中报表封面、主表适用于所有企业(单位)填报;补充指标表中的“汇编范围企业户数情况表”(财企补01表)由市财政局汇审后统一向财政部填报,国有企业办社会机构情况表(财企补02表)由所有企业(单位)填报,上市公司国有股情况表(财企补03表)由国有控股上市(含境内、境外上市)公司填报,国有企业带息负债情况表(财企补04表)由所有企业(单位)填报,中央企业国有资本经营决算支出表(财企补05表)由2018年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业填报,“国有企业境外投资情况表”(财企补06表)由境外子企业分户填报,国有企业主要分析指标表(财企补07表)由计算机自动生成,国有企业股权结构及分布情况表(财企补08表)由所有企业(单位)填报,中央企业国有资本收益(应交利润)情况表(国资收益01表)以及中央企业国有资本收益(国有股股利、股息)情况表(国资收益02表)由2019年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业(一级企业)填报。 

  三、本套报表系单户与汇总(合并)统一格式。基本填报单位为具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业(单位)。汇总(合并)单位应将纳入汇总(合并)报表范围的企业实行全级次上报。 

  四、国有及国有控股企业和城镇集体企业要以真实的交易事项、完整的账簿记录为依据,在全面做好清查资产、核实债务和权益、正确结转损益及依法进行年终审计等工作基础上,依据现行的会计法等法规制度,编制《2018年度企业财务会计决算报告》,并按规定认真组织好录入、审核、汇总(合并)等工作,确保数据的真实性和完整性。 

  五、编报单位应严格按照有关准则制度编制企业年度财务会计报告,企业集团母公司除编制本级会计报表外,还应当编制集团公司的合并财务报表。合并财务报表的编制原则、范围及方法,参照财政部相关规定执行。 

  (一)企业集团公司所属财务公司、保险公司、证券公司、担保公司在编报金融企业会计决算报表之外,还要转换为企业财务会计决算报表,纳入集团公司的合并财务会计决算报表范围。 

  (二)企业集团公司所属控股的境外企业,应按照本套报表格式报送企业集团境内外合并财务会计决算报表。境外国有企业在规定的时间内,应按要求单独编报境外企业财务会计决算报表。根据财政部相关规定将外币折算为人民币进行分户填报和录入。 

  六、厂办大集体的决算由主办国有企业负责上报。中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助新办的,及本市国有企业批准并资助新办的集体所有制的厂办大集体企业,均由主管财政机关负责组织填报、汇总和审核,在软件中的集体企业决算任务中填报。 

  七、各区财政局、各主管局、控股(集团)公司和决算上报企业,要认真执行有关法规制度,按照本通知规定的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法,落实填报工作任务,明确分工,精心组织,严格审核汇总(合并)。 

  (一)基层填报单位 

  1. 基层填报单位在编制2018年度财务会计决算报告的同时,应按上海财政网站下载的报表软件要求,将会计报表数据录入软件,并认真审核,确保数据真实完整,勾稽关系合理准确。为便于区财政部门和企业主管部门联系报表负责人,本市在软件内增设:报表填报联系人手机和e-mail地址,提请企业进行报备。 

  2. 基层填报单位应将2018年度财务会计决算报告电子数据报送主管部门和区财政,经区财政部门审查,存在内容错漏、勾稽关系不正确等情况的,将予以退回,企业自行改正后重新上报。具体上报时间在不影响上报市级财政规定的会审时间内由主管部门和区财政确定。 

  (二)各区财政部门 

  1. 各区财政局应将所属国有及国有控股企业、城镇集体企业(包括国有、集体控股的金融、事业、基建、境外、外商投资企业)报送的报表数据加以汇总,于2019328日至329日间,报送市财政局。上报内容包括:(12018年度汇总的企业财务会计决算报告及编制说明,按决算报表主辅表的顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章;(2)汇总的全部基层企业分户电子数据、汇总的财务会计决算报告编制说明电子文档;(3)对本地区年度财务会计决算工作组织情况的总结和本区国有及国有控股企业审计报告的总体审核意见。 

  财政部门在审核企业决算报表过程中发现错误,不得擅自修改,应由企业自行修改。 

  2. 市财政局在验审、汇总区财政上报的企业财务会计决算报表过程中,发现错漏的,将通过各区财政退回企业修改,区财政审核无误后重新上报。 

  3. 各区财政局、控股(集团)公司在年度财务会计决算报表编制工作完成后,应进一步加强决算数据的分析工作,按照本通知规定的格式和内容,撰写《财务情况说明书》,对本年度的生产经营、经济效益、重大事项、存在问题、风险管控等情况及相关建议进行全面、深入的分析总结。决算报告数据分析纸质材料及电子文档随年报一并报送。 

八、市财政局不再统一印制地方企业2018年度财务会计决算报表。相关软件可登录上海财政网站,在政务大厅下载中心下载。 

附件: 

 

1.2018年度国有企业财务会计决算报表[封面]


2.2018年度企业财务会计决算报表


3.2018年度企业财务会计决算报表编制说明


4.2018年度企业财务会计决算报表(补充指标表)


5.2018年度企业财务会计决算报表(补充指标表)编制说明


6.2018年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]


7.2018年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明


8.会计报表附注内容提要


9财务情况说明书内容提要(企业)


10.财务情况说明书内容提要(部门、地方)


信息来源:上海市财政局 

2019-1-18

 

 

 

上海市财政局贯彻落实《上海市乡村振兴战略规划(2018—2022年)》的实施意见

沪财农〔20191

各相关处室、各区财政局、监督检查局、担保基金管理中心:

   为贯彻落实党的十九大精神,根据《中共中央、国务院关于实施乡村振兴战略的意见》、《关于贯彻〈中共中央、国务院关于实施乡村振兴战略的意见〉的实施意见》(沪委发〔20187号)和《财政部贯彻落实实施乡村振兴战略的意见》(财办〔201834号)要求,现就积极发挥财政职能作用,支持乡村振兴战略顺利实施,加快推进农业农村现代化提出以下意见。

   一、准确把握支持实施乡村振兴战略的总体要求

   实施乡村振兴战略是党的十九大作出的重大决策部署,是新时代做好“三农”工作的总抓手。各级财政部门要贯彻落实党的十九大精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,围绕农业农村现代化的总目标和产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕的总要求,坚持农业农村优先发展的总方针,提高政治站位,主动担当作为,与《上海市乡村振兴战略规划(2018—2022年)》(沪委发〔201835号)相衔接,以推进全面实现农业提质增效的绿色田园工程、全面提升农村环境面貌的美丽家园工程、全面促进农民持续增收的幸福乐园”工程(以下简称“三园”工程)为抓手,着力构建完善财政支持实施乡村振兴战略的政策体系和体制机制,确保投入保障到位、政策落实到位、监督管理到位、职能发挥到位,坚持走中国特色乡村振兴之路。要坚持优先发展、压实责任,推进财政事权和支出责任划分改革,明确和强化各级政府“三农”投入责任,推动责任落实,促进农业农村优先发展。要坚持综合施策、系统推进,把农业、农村、农民三方面要求统筹起来,综合考虑、统一规划,协调推进乡村产业振兴、人才振兴、文化振兴、生态振兴、组织振兴。要坚持改革创新、激发活力,鼓励基层探索实践,支持形成一系列各具特色的乡村振兴模式和经验。要坚持绩效导向、加强管理,将财政资金的分配和使用管理与支持乡村振兴工作的实际成效紧密结合起来,努力使财政资金发挥出最大效益,不断推动乡村振兴取得新的成效。

   二、建立健全实施乡村振兴战略多元投入保障制度

   (一)完善农业农村投入优先保障机制。坚持把农业农村作为财政支出的优先保障领域,公共财政更大力度向“三农”倾斜,创新投融资机制,加快形成财政优先保障、金融重点倾斜、社会积极参与的多元投入格局,确保财政投入与乡村振兴目标任务相适应。健全规划实施保障机制,落实与规划相匹配的财力投入。加大对农业绿色生产、生态资源保护、农产品质量安全、农村人居环境、农民集中居住等重点领域和薄弱环节支持力度,进一步完善市对区转移支付分配机制,继续加大市对区转移支付力度,重点向纯农地区和生态保护地区倾斜。落实涉农税费减免政策,引导金融和社会资本加大乡村振兴投入。要尽力而为、量力而行,科学评估财政收支状况、集体经济实力和群众承受能力,合理确定投资规模、筹资渠道、负债水平,合理设定阶段性目标任务和工作重点,形成可持续发展的长效机制。强化目标考核和监督管理,提高财政资金使用效能。(农业处、预算处、经济建设处、税政处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   (二)创新乡村振兴多渠道资金筹集机制。一是拓宽资金筹集渠道。落实国家关于调整完善土地出让收入使用范围、分阶段逐步提高农业农村投入比例的相关政策。二是推动完善农村金融服务。落实农村金融机构定向费用补贴政策,鼓励新型农村金融机构服务涉农及小微企业贷款,扩大本市郊区金融服务覆盖面,支持农村金融体系建设。健全政策性农业信贷担保体系,增加担保资金规模、扩大担保覆盖面,着力解决新型农业经营主体融资难、融资贵问题。支持发展都市农业保险,探索满足新型农业经营主体需求的保险产品,继续开展农业保险创新项目以奖代补试点。三是在法定地方政府债务限额内,支持通过发行地方政府债券用于支持乡村振兴领域的公益性项目。坚持疏堵结合、防范风险,不得借乡村振兴之名违法违规变相举债。四是创新财政涉农资金使用方式。在规范运作的基础上,充分发挥财政资金的引导作用,因地制宜推行先建后补、以奖代补、贷款贴息等方式,撬动各类社会资本更多投向乡村振兴。(农业处、经济建设处、涉外经济处、预算处、国库处、担保基金管理中心和各区级财政部门按照职责分工负责)

   (三)加快构建财政涉农资金统筹整合长效机制。根据《关于本市建立健全涉农资金统筹整合长效机制的实施意见》(沪府发〔201826号),加强跟踪调研和指导,抓好改革任务落实。一是深入推动相关涉农资金源头整合。对部门内涉农资金在预算编制环节进行源头整合,深入推进专项实质性整合,优化完善政策内容。根据新一轮机构改革总体部署,进一步理顺资金项目管理职责,加快实现农业投资、农业综合开发、农田整治、农田水利建设等项目资金归口管理和统筹使用。二是完善部门间资金统筹机制。对部门间涉农资金在预算执行环节进行统筹,重点推广以区级为主体、以区域为平台、以项目为抓手的部门间资金统筹使用模式,因地制宜搭建相应的涉农资金统筹整合平台,各区统筹安排涉农资金。三是落实完善“大专项+任务清单管理机制。推动建立市级以下任务清单落实机制,与资金同步下达任务清单,合理划分约束性任务和指导性任务,进一步明确划分依据,提高任务清单制定的科学性。及时按要求分解落实工作任务,优先保障约束性任务落实,结合实际加强指导性任务与相关规划或实施方案的衔接。四是加快支农支出执行进度。积极盘活财政存量资金,加强执行情况跟踪分析,狠抓涉农资金执行管理,减少执行中新增的沉淀资金,切实提高资金支出效率。(农业处、预算处、经济建设处、国库处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   三、围绕“三园”工程,构建完善财政支持实施乡村振兴战略政策体系

   (四)支持推进“绿色田园”工程

   1.大力发展都市现代绿色农业。建立以绿色生态为导向的制度体系,以农业供给侧结构性改革为主线,促进本市都市现代绿色农业提质增效。一是支持农业绿色高质量发展。支持优化农业生产力布局,支农政策优先向粮食生产功能区、蔬菜生产保护区、特色农产品优势区倾斜;支持提升农业绿色生产技术和设施装备水平,推行农业清洁生产方式,加强农业资源保护与利用;强化农产品质量安全监管,有效提升绿色食品认证率。二是支持开展农业绿色循环发展行动。支持有序扩大耕地轮作休耕制度试点;完善与耕地质量保护、耕地地力提升和责任落实相挂钩的耕地保护补贴机制;落实长江流域重点水域禁捕补偿机制;加大对畜禽粪污资源化利用的支持力度,推进农作物秸秆综合利用工作。三是支持强化农业科技装备支撑。支持加强以绿色农业生产为重点的科技攻关,聚焦支持种源、智能装备、生态技术、信息技术等重点领域,完善农业绿色科技创新成果评价和转化机制,提高科技为农服务水平。(农业处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   2.构建现代农业经营体系。支持全面拓展农业多种功能,延伸农业全产业链,创新产加销一体化新机制,培育各类新型农业经营主体、社会化组织和乡村新产业新业态新模式,推进休闲农业和乡村旅游发展,推进一二三产业深度融合,提高农业社会化服务水平;支持落实品牌强农战略,完善农产品品牌培育、发展和保护机制,打响都市绿色农业品牌。(农业处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   3.强化农业风险防范和保障体系。加强农村气象灾害防御体系建设,增强防灾抗灾救灾能力。健全农业大灾风险分散机制,创新和完善农业保险保费补贴政策。(农业处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   (五)支持推进“美丽家园”工程

   1.推进乡村绿色发展。支持围绕水、土、气等重点领域,统筹生产生活生态,促进乡村融合发展。一是支持强化乡村环境治理和生态建设。大力推进城乡中小河道综合整治工作,支持建立健全全市、区、街镇三级河、湖长体系,继续实施农村生活污水治理,全面消除黑臭河道,基本消除劣V类水体,畅通河网水系;支持改善大气环境,加强土壤环境治理;支持郊野公园规划建设、生态湿地资源维护、崇明世界级生态岛建设。二是促进农业节水。加快发展高效节水灌溉等农业节水工程,深化农业水价综合改革工作,完善农业用水精准补贴机制。三是支持加强林业生态建设。加大对果林建设的支持力度,开展公益林、经济林等建设,优化林业建设布局,推进生态廊道和农田林网建设。四是支持生态环境保护建设。增加生态保护和建设支出规模,加大市对区生态补偿转移支付力度,引导各区改善生态环境,提高生态保护地区的基本公共服务保障水平,促进区域协调平衡绿色发展。(农业处、经济建设处、预算处和各区财政部门按照职责分工负责)

   2.推进美丽乡村建设。加强风貌保护和引导,优化乡村空间布局,支持实施十百千行动计划,推进农村人居环境整治和改善工作。以美丽乡村建设为平台,加强资金资源在区级统筹整合、集中投入。推进美丽乡村示范村建设,对获评的市级美丽乡村示范村,给予市级财政奖补。推进乡村振兴示范村建设,对创建成功的市级乡村振兴示范村,给予市级财政奖补。(农业处、预算处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   3.推进农民集中居住。进一步加大市级财政支持力度,落实区级责任,坚持规划引导、因地制宜,完善支持政策,创新安置方式。在规划空间、土地周转指标、建设资金来源和房型选择等方面采取措施,进一步提升农民居住配套服务水平,全面改善农民住房条件,确保一批项目顺利实施并及早见效。(经济建设处、预算处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   (六)支持推进“幸福乐园”工程

   1.推进城乡基本公共服务均等化。加快补齐农村民生短板,在基础设施、公共服务等方面不断缩小城乡差距,全面实现高水平的城乡一体化和城乡融合发展。一是支持完善公共文化服务体系。重点向基层公共文化服务体系建设倾斜,繁荣兴盛农村文化。均衡农村公共文化服务布局,支持加强农村群众文化团队建设,合理优化布局农村体育设施建设。支持增加乡村公共文化产品和服务供给,培育壮大乡村文化队伍。二是继续将基础设施建设重点放在郊区农村,持续加大投入力度,支持加强农村交通设施建设,完善农村现代能源设施,深入推进农村信息化建设,推动农村基础设施提档升级,促进城乡基础设施互联互通。三是优先发展农村教育事业。全面推进义务教育城乡一体化,推动建立以城带乡、整体推进、城乡一体、均衡发展的义务教育发展机制。做强做优职业院校涉农专业。统筹城乡教育资源,持续推进优质教育资源向郊区农村辐射,重点加强农村师资队伍建设,努力提升农村学校教育质量。统筹教育经费,增量部分优先用于远郊农村地区发展基础教育。四是支持农村社会保障体系建设。进一步完善城乡居民基本养老保险制度、基本医疗保险制度和大病保险制度。支持促进农村劳动力转移就业和农民增收,持续提高城乡居民养老保险基础养老金水平。全面实施特困人员救助供养制度,做好农民重特大疾病救助工作。推动涉农区镇通过政府购买服务,为农村儿童和妇女、老年人以及残疾人提供关爱服务。支持推进健康乡村建设,提升农村养老服务能力。五是支持大中型水库移民后期扶持工作。落实移民补助政策,支持移民安置区基础设施建设和经济社会发展。(教科文处、经济建设处、社会保障处、农业处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   2.建立健全现代乡村治理体系。聚焦乡村振兴工作的重点领域和关键环节,不断深化农村制度改革,强化制度性供给和人才保障,建立城乡融合的治理体系。一是支持强化乡村振兴制度性供给。支持深化农村基本经营制度和产权制度改革,全面实施《上海市农村集体资产监督管理条例》,加强和规范农村集体资产监督管理,支持和促进农村集体经济可持续发展。二是支持推动乡村人才振兴。支持实施新型职业农民培育工程,加快构建爱农业、懂技术、善经营的新型职业农民,完善职业农民保障制度。加大对农业类高技能人才和农业高层次人才及培养的支持力度,鼓励社会上各类人才投身乡村建设。(农业处、社会保障处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   3.深化农村综合帮扶工作。继续加大帮扶工作力度和帮扶资金投入,以增强造血能力为抓手,统筹谋划、协调推进,引导各区在充分整合现有公共政策的基础上,结合实际,针对经济相对薄弱村生活困难农户开展切实有效的帮扶。落实区级主体责任,拓宽帮扶渠道,为2022年本市经济相对薄弱村生活困难农户生活质量和生活水平明显改善提供财力支持。(农业处和各区级财政部门按照职责分工负责)

   四、着力提升财政资金管理水平和政策成效

   (七)推动全面实施财政涉农资金绩效管理。建立健全以结果导向配置涉农资金的绩效管理机制,逐步将绩效管理涵盖所有财政涉农资金项目。推动建立全过程绩效管理机制,在预算编制环节明确绩效目标,执行中强化绩效跟踪,执行后开展绩效评价,推进绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。进一步完善绩效评价指标体系,强化绩效评价结果运用。(农业处、绩效评价管理处、监督检查局、行政政法处、教科文处、经济建设处、企业处、社会保障处、涉外经济处和各区财政局按照职责分工负责)

   (八)切实加强财政涉农资金监管。加强涉农资金事前、事中监管,充分借助审计、纪检监察等力量,发挥外部监督作用。将财政涉农资金作为政府信息公开的重点内容,将政策文件、操作流程、分配结果等要素向全社会公开,建立健全专项监管与日常监管有机结合的常态化、全方位监管机制,对发现的违法违规违纪问题,按照有关规定严肃处理。(监督检查局、行政政法处、经济建设处、企业处、教科文处、社会保障处、农业处、涉外经济处和各区财政局按照职责分工负责)

   (九)深入推进财政涉农资金管理内控建设。加强涉农资金管理制度和内控制度建设,突出关键节点,将内控制度作为工作规程和操作指引。推动内控责任落实,建立及时有效的风险应对机制,运用信息技术手段对重大业务的内控有效性开展监控。推动涉农资金业务内控建设向基层财政延伸,形成一级抓一级、层层抓落实的局面。(农业处、会计处、行政政法处、教科文处、经济建设处、社会保障处、企业处、涉外经济处和各区财政局按照职责分工负责)

   五、切实加强组织保障

   (十)加强工作责任。根据市委市政府工作部署,进一步提高政治站位,把乡村振兴工作摆在突出位置,明确责任,不折不扣抓好各项任务的落实。促进各涉农区切实增强责任意识,结合实际制定具体实施方案,加强统筹规划,积极整合资源,建立健全制度,扎实推进乡村振兴工作。

   (十一)加强协调配合。加强财政支持乡村振兴各项资金和政策的统筹和衔接,及时沟通协商,加强协调合作,提高工作成效。建立健全财政系统内部上下联动、财政和主管部门横向互动的工作协同推进机制,充分发挥各方面工作积极性,形成合力。

   (十二)加强作风建设。深入贯彻落实国家和本市深化“放管服”改革的有关要求,推进将符合条件的涉农项目审批权下放基层,激发基层创新活力。结合市委市政府组织开展的全市大调研工作,深入基层,及时研究乡村振兴相关领域的新情况、新问题,掌握农业农村改革发展第一手资料,推动完善政策和改进管理。

   (十三)加强宣传总结。拓宽宣传渠道,丰富宣传内容,创新宣传形式,广泛开展财政支持乡村振兴相关工作和政策情况的宣传,形成良好导向。及时总结财政支持乡村振兴相关工作进展情况和有关政策措施落实情况,加强信息报送工作,及时反映工作中遇到的新情况、新问题,认真研究并提出相关政策建议。


上海市财政局

2019118

 

信息来源:上海市财政局

2019-1-18

 

 

 

关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知

税总发〔201913

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位:

  为深入贯彻党中央、国务院决策部署,确保减税降费政策措施落地生根,促进经济社会持续健康发展,现就有关工作通知如下:

  一、提高思想认识,积极主动作为

   减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措,对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。近年来,党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施,有力促进了创业创新,有效推动了经济社会发展。继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度,关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定,对进一步把握好重要战略机遇期,实现经济高质量发展具有重要意义。

   近年来,各级税务机关按照党中央、国务院决策部署,认真落实各项减税降费政策,持续改进纳税服务,为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力,取得了积极成效。但也要看到,当前我国经济下行压力加大,特别是实体经济发展仍面临较多困难,全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。民之所盼,政之所向。党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施,近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来,从讲政治的高度,从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度,进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性,确保各项政策措施不折不扣落实到位,确保企业和人民群众有实实在在的获得感。

   二、切实加强领导,狠抓责任落实

   各级税务机关要按照全国税务工作会议的部署,把落实好减税降费政策措施作为今年税收工作的主题,摆在重中之重的突出位置,统筹谋划、周密部署、迅速行动,把这个责任坚决扛起来,把这项任务坚决落到地。税务总局已成立实施减税降费工作领导小组,下设办公室(收入规划核算司牵头)、政策制定组(政策法规司牵头)、征管核算组(收入规划核算司、征管和科技发展司牵头)、督察督办组(督察内审司牵头)、服务宣传组(纳税服务司、税收宣传中心牵头)等工作组,统筹抓好减税降费政策措施的落实。各级税务机关都要比照成立抓落实的工作机制,由一把手负总责,抽调精干力量,组成专门班子,明确责任主体,梳理任务清单,紧扣时间节点,对标对表开展好每一项工作,确保实而又实、细而又细地将减税降费政策措施实施前的各项准备、运行中的管理服务、落实后的效应分析等工作抓到位、抓出成效。

   三、抓紧政策研究,尽早推进实施

   在落实好已出台的小微企业普惠性减税等政策措施的基础上,税务总局配合有关部门抓紧研究完善降低增值税税率、降低社保费费率等实施方案,努力做到实打实、硬碰硬,提高政策的科学性和普惠性,积极推动相关政策尽早公布实施。各省税务机关要配合财政部门积极研究对增值税小规模纳税人在50%幅度内减征相关地方税种和附加的政策方案,主动向省级人民政府请示汇报,按要求及时制发操作文件并抓好后续落实,相关情况要及时向税务总局报告。省以下税务机关要密切跟踪小微企业普惠性减税等政策措施实施情况,完善税收政策执行情况反馈机制,及时反映政策执行中存在的问题和意见建议;要围绕进一步加大减税降费力度,深入开展调查研究,积极主动提出切实可行、简明易行的意见建议,促进减税降费政策措施不断完善,政策实施效果更给力、更有感。

   四、强化宣传辅导,有效引导预期

   各级税务机关要围绕确保减税降费政策措施为纳税人和缴费人普遍所知、普遍所用,着力强化宣传辅导,让市场主体实实在在感受到党中央、国务院减税降费的力度,进一步增强信心、激发活力,在全社会推动形成稳定积极的预期。要创新方式、加大力度,通过税务机关网站、微信、微博、移动客户端、12366纳税服务热线、印发宣传资料等方式开展多渠道、广覆盖的减税降费政策宣传。税务总局将通过政策解读视频会等方式面向税务系统和纳税人、缴费人开展一竿子贯到底的减税降费相关政策专题辅导,并将减税降费作为2019年税收宣传月的重点内容。省以下税务机关要通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲等方式开展面对面的政策辅导。政策辅导既要百分之百全面覆盖,又要点对点精准“滴灌”;既要面向企业财务人员,又要面向企业法人代表;既要讲解政策实体性内容,又要讲解办税缴费流程、申报表填报等程序性内容,帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准,确保准确理解和充分享受。

   五、优化管理服务,增进办税便利

   各级税务机关要牢固树立以纳税人和缴费人为中心的服务理念,持续优化管理服务措施。税务总局和各级税务机关要深入研究和不断优化便利纳税人和缴费人享受减税降费政策的举措,该简化的程序一律简化,能精简的资料一律精简,尽快实施扩大税收优惠备案改备查范围、加快税务证明事项清理、推进涉税资料清单管理等措施,确保落实减税降费政策措施提质增效。省以下税务机关要结合当地实际,积极主动推出管理服务创新举措,充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准判定、协助计税(费)等功能,进一步提升纳税人和缴费人享受减税降费政策的良好体验。要严格按照税务总局工作要求,采取有力措施全面准确掌握纳税人规模、税种、行业、经济类型等基础信息,确保基础数据质量,增强管理服务的针对性。主管税务机关应当及时审核纳税人申报数据,辅导纳税人准确申报,不断提高减免税申报质量。办税服务厅要全面落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度,确保对纳税人和缴费人的问题及时解答、事项及时办理,以更高的便利度和满意度,为纳税人和缴费人带来更强的获得感。

   当前,各级税务机关要围绕更好服务小微企业发展、落实好小微企业普惠性减税政策,合理调配办税资源。税务总局专门设立小微企业服务处,负责集中受理和协调解决中小微企业涉税诉求。各省税务机关也要指定专门部门、安排专人负责中小微企业服务工作。要在办税服务厅设置小微企业优惠政策落实咨询服务岗,确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。

   六、加强统计核算,深化效应分析

   各级税务机关要认真做好减税降费政策措施落实情况的统计核算和效应分析工作,务必做到“心中有数”“底账清晰”。税务总局将建立健全小微企业普惠性减税等政策措施实施情况的统计核算办法,从统一各个层级、各个地区、每个税种、每项政策的统计核算口径开始,建立包括申报数据采集、审核校验、汇总上报、核算分析等各环节在内,自上而下、整齐划一、清清爽爽的统计核算分析体系,不断提高核算的全面性、精准性、时效性,确保按期生成减免税统计核算数据,客观反映减免税效果。省税务机关要对减免税数据进行日常会审,全面提升减免税统计数据的质量和时效;要积极主动开展减税政策实施情况评估,及时上报政策运行情况及经济效应分析。要优化完善征管系统统计核算功能,开展统计核算时要特别注意避免给纳税人增添不必要的负担,凡是能够通过申报表提取或系统生成的数据,一律不得要求纳税人另行填报

   七、积极争取支持,凝聚工作合力

   实施减税降费需要各方面的积极参与和共同推动。各级税务机关要加强向地方党委、政府的汇报和与财政等部门的沟通,争取地方预算编制时充分考虑实施减税降费政策的因素,合理确定税收收入预算。要主动向有关监督部门介绍减税降费政策落实情况,积极争取指导,认真改进工作,确保得到多方理解和支持。当前,要根据小微企业普惠性减税政策自201911日起实施的要求,加强与财政、人民银行等部门的沟通协调,切实做好纳税人已缴税款的退库工作。

   八、抓好督促考评,务求落地生根

   各级税务机关要在统筹规范督查检查考核工作的基础上,将小微企业普惠性减税等政策措施落实情况纳入绩效管理,科学编制考评指标,严格实施考评督促,并通过执法督察等方式促进减税降费政策措施更好地落实落地。税务总局2019年上半年将以小微企业普惠性减税政策落实情况为重点,组织开展减税降费工作督导督查。省以下税务机关也要层层传导压力、落实责任,一级一级抓好贯彻落实,切实加强对辖区内小微企业普惠性减税等政策措施落实情况的督查,做到一督到底、全面覆盖、不留死角。对政策执行中发现的问题要不回避、不护短,该反映的及时全面反映,能解决的及时研究解决,应整改的抓紧即查即改。同时,要积极配合好有关部门组织开展的督查工作,如实反映情况,自觉接受监督,推进各项减税降费政策措施落地生根。

   九、严肃工作纪律,确保工作质效

   各级税务机关要牢固树立落实好减税降费政策措施是硬任务的理念,坚持把纪律规矩挺在前面,严明工作要求,扛牢压实责任,确保各项减税降费政策措施不折不扣地落实到位,确保纳税人和缴费人“应知尽知”“应会尽会”“应享尽享”。对政策落实不力、统计把关不严以及在宣传辅导、管理服务等工作中有重大疏漏,造成不良影响的单位和个人,要依规依纪严肃追责问责,以最严肃的纪律确保党中央、国务院减税降费决策部署得到最严格的贯彻落实。

国家税务总局

2019121

 

信息来源:国家税务总局

2019-1-21

 

 

 

关于个人所得税专项附加扣除信息填报工作的通告

国家税务总局上海市税务局2019年第1

尊敬的扣缴义务人和纳税人:

   为持续做好个人所得税改革工作,让广大纳税人及时享受个人所得税改革红利,现将个人所得税专项附加扣除信息填报工作通告如下。

   个人可通过自然人税收管理系统app端或web端填报符合规定的个人所得税专项附加扣除信息。填报前须完成用户账号注册,app端、web端账号为通用账号,只需注册一端即可,若已有用户账号请忽略注册步骤,直接登录填报即可。个人所得税app端软件可通过访问web端页面进行扫描下载安装,苹果手机用户可通过苹果app store下载安装,安卓手机用户可通过正规软件应用市场下载安装;web端访问地址为:https://its.tax.sh.gov.cn/;专项附加扣除信息填报方法详见附件。

   为保证个人所得税纳税人和扣缴义务人能在2月首个征期顺利办理预扣预缴税款和专项附加扣除业务,建议纳税人通过以上方法于2019122日前抓紧完成专项附加扣除信息填报;扣缴义务人于125日前下载专项附加扣除信息

 特此通告。

   附件:专项附加扣除信息采集详解

国家税务总局上海市税务局

2019122

 

信息来源:国家税务总局上海市税务局

2019-1-22

 

 

 

关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告

国家税务总局公告2019年第5

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔201913号),现就增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题公告如下:

   一、关于申报表的修订

   修订《资源税纳税申报表》《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》《房产税纳税申报表》《城镇土地使用税纳税申报表》《印花税纳税申报(报告)表》《耕地占用税纳税申报表》,增加增值税小规模纳税人减征优惠申报有关数据项目,相应修改有关填表说明(具体见附件)。

   二、关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定

   缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用减征优惠

   三、关于减征优惠的办理方式

   纳税人自行申报享受减征优惠,不需额外提交资料。

   四、关于纳税人未及时享受减征优惠的处理方式

   纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

   五、施行时间

   本公告自201911日起施行。本公告修订的表单自各省(自治区、直辖市)人民政府确定减征比例的规定公布当日正式启用。各地启用本公告修订的表单后,不再使用《国家税务总局关于发布修订后的<资源税纳税申报表>的公告》(国家税务总局公告2016年第38号)中的《资源税纳税申报表》主表、《国家税务总局关于发布<耕地占用税管理规程(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第2,国家税务总局公告2018年第31号修改)中的《耕地占用税纳税申报表》。

 特此公告。

 附件:

1资源税纳税申报表
2城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表
3房产税纳税申报表
4城镇土地使用税纳税申报表
5印花税纳税申报(报告)表
6耕地占用税纳税申报表

国家税务总局

2019119

信息来源:国家税务总局

2019-1-19

 

 

 

关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告

国家税务总局公告2019年第4

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔201913号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:

   一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。

   小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

   二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

   《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。

   三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。

   四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

   五、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在20191231日前,可选择转登记为小规模纳税人。

   一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退(免)税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第20号)的相关规定执行。

   六、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。

   七、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。

   八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

   九、小规模纳税人20191月份销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,2019年第一季度销售额未超过30万元),但当期因代开普通发票已经缴纳的税款,可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

   十、小规模纳税人月销售额超过10万元的,使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

   已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

   十一、本公告自201911日起施行。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第三条第二项和第六条第四项、《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第三条、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第二条和《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)同时废止

   特此公告。

 国家税务总局

 2019119

信息来源:国家税务总局

2019-1-19

 

 

 

关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A2018年版)》等部分表单样式及填报说明的公告

国家税务总局公告2019年第3

   为贯彻落实小型微利企业普惠性所得税减免政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的部分表单和填报说明进行了修订。现将有关事项公告如下:

   一、对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明进行修订。

   二、将《减免所得税优惠明细表》(A201030)第1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税的填报说明修改为填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。

   将《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000“109小型微利企业的填报说明修改为纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策的,选择,其他选择

   将《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税的填报说明修改为填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第23行计算的减免企业所得税的本年金额。

   三、本公告适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)中的上述表单和填报说明于2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。

特此公告。

附件:

1《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000
2《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000

国家税务总局

2019118

信息来源:国家税务总局

2019-1-18

 

 

 

关于增列海关监管方式的公告

海关总署公告2019年第20

为适应全国通关一体化改革要求,促进企业规范申报,规范海关业务管理,海关总署决定增列海关监管方式,现公告如下:

   增列海关监管方式“特许权使用费后续征税”,代码9500,适用于纳税义务人在货物进口后支付特许权使用费,并在支付特许权使用费后的规定时限内向海关申报纳税。

    本公告自201931日起实施。

   特此公告。

海关总署

2019123

信息来源:海关总署

2019-1-23

 

 

 

关于修订《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的公告

 海关总署公告2019年第18

   为规范进出口货物收发货人的申报行为,统一进出口货物报关单填制要求,海关总署对《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》(海关总署2018年第60号公告)进行了修订。现将本次修订后的规范文本及有关内容公告如下:

   一、根据现行相关规定,对第三条第五项,第七条第四项,第八条,第九条第二项,第十条第一项、第二项,第十三条第二项,第十四条第六项,第十五条第二项、第四项,第十六条,第十八条,第二十二条,第二十八条,第二十九条,第三十条,第三十一条第一项、第三项,第三十二条第五项、第八项、第二十五项、第二十七项、第二十八项、第二十九项,第三十三条,第三十四条,第三十五条第九项、第十二项,第三十六条第四项,第四十二条做了相应调整和修改。

   二、海关特殊监管区域企业向海关申报货物进出境、进出区,应填制《中华人民共和国海关进(出)境货物备案清单》,海关特殊监管区域与境内(区外)之间进出的货物,区外企业应填制《中华人民共和国海关进(出)口货物报关单》。保税货物流转按照相关规定执行。

   三、《中华人民共和国海关进(出)境货物备案清单》比照《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》的要求填制。

   修订后的《中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范》(见附件)自201921日起执行,海关总署2018年第60号公告同时废止。

   特此公告。

附件:中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范

海关总署

2019122

信息来源:海关总署

2019-1-22