大陸電子報

电子报(上海所)-181029

 

关于调整部分产品出口退税率的通知

财税〔2018123

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局:

  为进一步简化税制、完善出口退税政策,对部分产品增值税出口退税率进行调整。现将有关事项通知如下:

     一、将相纸胶卷、塑料制品、竹地板、草藤编织品、钢化安全玻璃、灯具等产品出口退税率提高至16%。将润滑剂、航空器用轮胎、碳纤维、部分金属制品等产品出口退税率提高至13%。将部分农产品、砖、瓦、玻璃纤维等产品出口退税率提高至10%。本条提高出口退税率的产品清单见附件。

  二、取消豆粕出口退税。豆粕是指产品编码为2304001023040090的产品。

  三、除本通知第一、二条所涉产品外,其余出口产品,原出口退税率为15%的,出口退税率提高至16%;原出口退税率为9%的,出口退税率提高至10%;原出口退税率为5%的,出口退税率提高至6%

  四、本通知自2018111日起执行。本通知所列货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。

    附件:提高出口退税率的产品清单

 财政部 税务总局

20181022

 

信息来源:财政部 税务总局

2018-10-22

 

 

 

六大专项附加,如何抵扣个税?暂行办法20日开始公开征求意见

 1020日,财政部、国家税务总局网站公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,向社会公开征求意见。征求意见截止日期为114日。完成相关程序后,暂行办法将依法于201911日起实施。

  今年个税改革力度很大,在提高起征点的同时,还首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。由于改革方案内容多、涉及面广,所以个税改革在实施上分两步走:101日起,个税起征点由原来的3500元上调至5000元,很多人都已享受到改革红利;个税专项附加扣除则自201911日起实施。

  这些专项附加如何抵扣,个人能够减轻多少税负?备受社会关注。此次暂行办法征求意见稿,明确了六大专项扣除的原则和标准,相关专家对此进行了解读。

  子女教育、赡养老人等支出,均可抵扣个税

  根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。具体扣除标准如下:

  子女教育:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

  继续教育:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

  大病医疗:纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

  住房贷款利息:纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。

  住房租金:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可根据承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。

  赡养老人:纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。

  “从这些专项附加扣除的标准来看,一个总的基调就是‘宽’,较好地遵循了公平合理、切实减负、改善民生的原则。”中国财政科学研究院研究员孙钢认为,个税改革扣除涉及几亿人,每个人的具体情况又不一样,怎么抵扣、抵扣多少是很大的难题。从操作层面看,方案尽量把复杂问题简单化,让老百姓看得明白,税务部门实施起来简便易行。

  “上面6项扣除中,只有住房租金的扣除标准是分区域的,其他几项扣除全国都是一个标准,这样就大大降低了操作难度。”北京大学教授刘怡表示,特别是对子女教育,抵扣范围从学前教育一直到博士研究生教育,子女从3岁到30岁的教育差不多都涵盖了,这个力度还是很大的。

  假设月入2万元享受4项附加扣除,个税可降七成

  很多中年人上有老下有小,中间还有房贷,他们可以享受的专项附加扣除不止一项。那么,如果一个人同时享受几项扣除,加起来能省多少税呢?

  专家算了这样一笔账:对大多数人来说,大病医疗并非日常支出,这个可以先刨除在外。剩下的5项扣除中,贷款利息和住房租金只能选其一,这两个专项扣除是不能同时享受的。所以,可以同时享受的大致是4项:子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人。

  假设这位纳税人的月工资为2万元(不考虑三险一金),个税改革前起征点是3500元,他每月应缴纳个人所得税3120元。

  今年101日以后取得工资,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个人所得税1590元,税负降低了近50%

  201911日后取得工资,每月再享受4项专项附加扣除:子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1200元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4600元。也就是说,这位纳税人的工资在扣除5000元起征点后,还要再扣除4600元,剩下的钱才缴纳个税。这样,他每月应缴纳的税款为830元,比10月份又省了760元的税。

  “月入2万元,个税改革前每月应缴个税3120元,改革后提高起征点加上4项附加扣除,可少纳税2290元,税负水平降低73.40%。这样一个减税力度,老百姓是能够切实感觉到的。”西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁说,当然减税幅度是因人而异的,要看个人的工资收入和能够享受多少附加扣除。总体上,家庭负担越重的人可享受的扣除就越多。

  根据民生支出变化,将适时调整扣除范围和标准

  “个税改革关系百姓切身利益,广大群众都特别关心,也提出了很多好建议和‘金点子’,为解决难题支招。方案出台后再次公开向社会征求意见,体现了开门立法的精神。” 

  “从税收征管层面看,暂行办法的一大特点是信任纳税人、方便纳税人。”许建国表示,纳税人首次享受专项附加扣除,需要提交相关信息,包括纳税人本人、配偶、未成年子女、被赡养老人等个人身份信息。提交的渠道有两个:既可以提交给扣缴义务人,也可以直接提交给税务机关,充分考虑到了方便纳税人和保护隐私问题。

“大规模的个税专项附加扣除,以及纳税人自行申报缴税,对税收征管来说都是头一回,还有许多地方需要完善和磨合,对此大家也要有心理准备。”专项附加扣除牵涉的环节很多,将来个人申报时网络会不会“塞车”,信息提交能不能成功,退税是不是及时到账等,很多都是在实施过程中逐步完善的。只有在大家的理解、配合和支持下,个税改革的红利才能更好地释放,让更多的纳税人受益。 

 

信息来源:人民日报

2018-10-22

 

 

 

“大征期”彰显税改成效,减税红利加速释放

  10月份是税收“大征期”,需要申报的纳税人户数较多、业务量较大。适逢多项减税政策密集实施以及税务机构改革,对纳税人和税务机关来说,这个大征期较平时显得特殊。

  减税政策落实得如何,纳税人感受怎样?税务机构改革给办税带来哪些影响?1024日,经济日报记者从国家税务总局获悉,在10月大征期中,深化增值税改革、提高个税“起征点”等减税政策有效落地,同时纳税人切实感受到更快、更易、更好的办税新体验。

  减税加速释放改革红利

“本月8日,国务院常务会议确定自111日起结构性提高出口退税率,将退税率由七档并为五档。接下来,我们将根据新政对出口企业进行筛选并逐户通知,确保政策惠及企业。”

  今年初,我国确定了全年减税降费1.1万亿元的政策目标,是近年来力度最大的一次,在此基础上,又出台了一系列促进实体经济发展、支持科技创新等措施,全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元。从统计数据再到企业感受可以看出,一系列政策正在落地生效,发挥出改革红利。

  统计数据显示,分季度看,前三季度税收收入分别增长17.8%13.1%8%,每个季度回落约5个百分点。税收收入增速逐步放缓的主要原因在于党中央、国务院出台的各项减税降负措施,特别是51日起实施的深化增值税改革成效逐步显现,减轻了企业负担,相应拉低了税收收入增速。

  “相信随着一系列税收优惠政策的逐步落地,减税力度将会不断加大,企业的获得感也会越来越强。”税务总局收入规划核算司副司长郑小英说。

  个税改革充实百姓钱包  10月份,“工资条”成为网络上的热门话题

  “扣除‘三险一金’后,这个月的个税比上个月少交了150元。”刚刚拿到10月份工资的广东茂名一企业职工冯先生高兴地说,“我爱人的工资4000多元,从这个月起还不用交个税了。这样算下来,等于以后我们家一个月‘增收’180多元,对我们这种工薪家庭来说这是实实在在的收益!”

  “我们公司共有135名员工,扣除标准为每月3500元的时候,每月共有110人需缴纳个税。10月份扣除标准提高到每月5000元之后,全公司需缴纳个税的仅有30人,个税零申报人数提高了近60%。”广东电白某油墨有限公司财务人员表示。

  在给企业减税的同时,个人的减税也备受关注。831日,全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定,此次修法除了将基本减除费用(“起征点”)提高到5000/月(6万元/年)外,还扩大了低档税率级距,同时新增了多项专项附加扣除,切实为纳税人减负。其中,提高起征点以及新税率表提前从今年101日起实施,很多个人实实在在感受到钱袋子变重了。

  “个税新政相当于国家给涨了工资。”按照原政策,该银行为员工代扣代缴的个税大概在450万元左右,按照新政策计算,代扣代缴的个税下降近一半。新政策实施前,齐鲁银行缴纳个税人数为1860人,占比81%。税改后,这些人缴纳个税的数额都有不同程度的减少,其中360人不再缴纳个税。减税政策普惠率达到100%,直接减税180万元。

  明年11日起,新个税法正式实施,新增规定的专项附加扣除也将落地。1020日,财政部、国家税务总局公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》。征求意见稿规定的扣除范围和力度超乎预期,比如,子女教育每年扣除12000元,住房贷款利息每年扣除12000元,赡养老人每年扣除24000元。

  “征求意见稿按照公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则,对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除在政策及税收管理上进行了详细的规定,将给百姓带来更多减税红利。” 

  机构合并带来纳税新体验

  一系列税收改革工作的顺利推进离不开高效便捷的管理和服务做保障。今年以来,税务系统坚持问题导向,持续深化“放管服”改革,税收营商环境进一步优化。随着国税地税征管体制改革向纵深推进,在10月征期,纳税人从办税流程的点滴变化中,感受到税务机构合并后的纳税新体验。

  近日税务总局部署,优化企业税务注销程序,进一步落实限时办结规定,便利市场主体退出,解决注销难问题。对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,采取“承诺制”容缺办理,优化即时办结服务;对已实行实名办税的纳税人,免予提供税务登记证件和个人身份证件,进一步精简办税资料。

  为优化纳税服务水平,河南省税务局打出“组合拳”。着力确保金税三期、电子税务局等税收管理信息系统稳定,依靠“网上办税”分流;加快提升全省办税场所“一厅通办”层级,提升窗口人员综合素质、优化窗口服务形象;落实导税服务、首问责任、办税公开、延时服务等制度。

  山东省税务系统将创新服务举措作为检验机构合并成效的“试金石”,创新“线上线下”纳税服务方式,最大限度便利纳税人办税。为了及时为纳税人办理留抵退税,安丘市税务局从加强税企联系入手,安排专人负责资料受理、审核工作,实现企业留抵退税资料报送、审批、退税一条龙服务,确保退税款及时发放到企业手中。“从提出申请,到收到659万元退税款,用时不超过24小时,很方便!”诸城市迪瑞汽车科技有限公司总经理代绪军说。

  自机构挂牌以来,青岛市税务局把办税服务厅作为向纳税人展示改革成果的重要“窗口”,坚持以提升服务质效和创新服务方式为重点,深入推进“最多跑一次”“便民办税春风行动”“纳税服务+大数据”等“放管服”改革,力求把服务窗口擦得更亮,服务质量提到更优,让纳税人切实享受到改革红利。

  此外,在出口退税方面,近日税务总局作出部署,通过优化出口退(免)税企业分类管理、全面推行无纸化退税申报、大力支持外贸新业态发展和积极做好出口退(免)税服务等项工作,促进外贸稳定增长。

  “税务部门建立健全窗口单位办税服务问题收集、调查核实、整改处理、监督问责、定期报告的闭环处理机制。”税务部门还集中开展纳税人办税堵点难点排查整改工作,各地即查即改、严肃问责,切实解决困扰纳税人的操心事、烦心事。 

 

信息来源:经济日报

2018-10-25